2023年澳大利亞稅收制度與稅收政策

來源：絲路印象 2024-07-19 17:34:03 瀏覽：2346 收藏

稅收是投資一個(gè)國家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，澳大利亞稅率是多少？稅收制度如何？稅收政策又是怎樣？企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率高不高？絲路印象澳大利亞事業(yè)部通過對(duì)澳大利亞多年的市場(chǎng)調(diào)研經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在全方面介紹澳大利亞企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。

澳大利亞稅收體系健全，企業(yè)經(jīng)營可能面臨的稅種包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、外國居民預(yù)扣稅、商品服務(wù)稅、薪金稅等。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是聯(lián)邦政府對(duì)澳大利亞境內(nèi)企業(yè)以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。征收對(duì)象為澳大利亞境內(nèi)企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)定義相對(duì)寬泛，指企業(yè)注冊(cè)登記地在澳大利亞，或企業(yè)在澳大利亞從事生產(chǎn)經(jīng)營且其主要管理中心在澳大利亞，或控制表決權(quán)的股東是澳大利亞居民。針對(duì)上述居民企業(yè)，澳大利亞將對(duì)其來源于全世界范圍內(nèi)的營業(yè)所得征稅。

非居民企業(yè)是指依照外國法律成立的企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在澳大利亞境內(nèi)，但在澳大利亞境內(nèi)設(shè)有或?qū)⒃O(shè)有分支機(jī)構(gòu)。針對(duì)上述非居民企業(yè)，澳大利亞僅對(duì)其來源于澳大利亞的營業(yè)所得征稅。

根據(jù)澳大利亞聯(lián)邦稅務(wù)局信息，2019—2020財(cái)年，澳大利亞企業(yè)所得稅的稅率是27.5%~30%。

2017—2022年澳大利亞企業(yè)所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)

2017—2022年澳大利亞企業(yè)所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅

澳大利亞個(gè)人所得稅征收對(duì)象為澳大利亞稅法認(rèn)定的居民，不論其所得收入源自澳大利亞境內(nèi)或海外，均需向澳大利亞國稅局申報(bào)。澳大利亞居民是指納稅人在澳大利亞境內(nèi)定居，或在一個(gè)納稅年度中在澳大利亞居留183天以上，或參與澳大利亞當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老金計(jì)劃等。

2019年7月，澳大利亞個(gè)人所得稅減免計(jì)劃在議會(huì)通過，新的個(gè)人所得稅法案正式實(shí)施。根據(jù)澳大利亞聯(lián)邦稅務(wù)局信息披露，2019—2020財(cái)年，居民個(gè)人所得稅稅率從0~45%不等。如果居民年收入不超過18200澳元，則不需要繳納個(gè)人所得稅，年收入在180001澳元以上的居民，需繳納45%的個(gè)人所得稅。此外，澳大利亞居民還需向澳大利亞政府繳納2%的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

2019—2020財(cái)年澳大利亞居民所得稅稅率

2019—2020財(cái)年澳大利亞居民所得稅稅率

印花稅

印花稅屬于州稅，企業(yè)凡涉及貸款抵押、證券買賣、不動(dòng)產(chǎn)買賣等行為均應(yīng)繳納印花稅。由于各州法律不同，各州印花稅規(guī)定也不一致。印花稅包含轉(zhuǎn)讓稅、土地稅、信托收購稅、保險(xiǎn)稅和車輛登記稅等。以轉(zhuǎn)讓稅為例，轉(zhuǎn)讓稅在涉及應(yīng)課稅物業(yè)(例如土地、動(dòng)產(chǎn)、某些權(quán)利及在某些司法管轄區(qū)內(nèi)的商譽(yù)等商業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)名稱、供應(yīng)權(quán)和知識(shí)產(chǎn)權(quán))交易中產(chǎn)生。轉(zhuǎn)讓稅的最高稅率為5.95%。在新南威爾士州、昆士蘭州、西澳大利亞州、北領(lǐng)地和南澳大利亞州，轉(zhuǎn)讓稅在簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)產(chǎn)生；在維多利亞州、塔斯馬尼亞州和首都地區(qū)轉(zhuǎn)讓稅在該財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生。

外國居民預(yù)扣稅

外國居民預(yù)扣稅義務(wù)適用于從外國居民處購買某些直接或間接應(yīng)稅的澳大利亞財(cái)產(chǎn)的交易。自2017年7月1日起，適用稅率為12.5%。該規(guī)則適用于價(jià)值為75萬澳元或以上的直接不動(dòng)產(chǎn)交易和某些間接財(cái)產(chǎn)交易，其中包括在公司和信托中的利益以及獲得此類財(cái)產(chǎn)的權(quán)利。

澳大利亞部分稅種簡(jiǎn)介

澳大利亞部分稅種簡(jiǎn)介

商品服務(wù)稅(GST)

商品服務(wù)稅是一項(xiàng)間接、廣泛征收的消費(fèi)型稅種，對(duì)在澳大利亞境內(nèi)的絕大多數(shù)商品和服務(wù)的稅前價(jià)格征收，目前稅率為10%。進(jìn)口產(chǎn)品貨物時(shí)(不超過1000澳元)也會(huì)征收GST。除某些例外情況，進(jìn)行過GST登記的企業(yè)可就進(jìn)項(xiàng)稅(購買物品)獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。年應(yīng)稅營業(yè)額達(dá)到或超過75000澳元的企業(yè)必須進(jìn)行GST登記。

澳大利亞個(gè)人所得稅減免計(jì)劃下納稅標(biāo)準(zhǔn)

澳大利亞個(gè)人所得稅減免計(jì)劃下納稅標(biāo)準(zhǔn)

薪金稅

在澳大利亞，當(dāng)雇主支付給員工的年薪總額超過一定的限額時(shí)就會(huì)征收薪金稅。該限額最低為65萬澳元，最高至200萬澳元，每個(gè)州和地區(qū)政府征收薪金稅稅率從4.75%到6.85%不等，應(yīng)稅薪金包括工資、薪金、傭金、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和非現(xiàn)金福利，還可能包括承包商付款和員工股份獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃。

企業(yè)還可能涉及的其他稅種包括石油租賃稅、員工福利稅、轉(zhuǎn)讓稅、土地所有者稅、外國居民預(yù)扣稅，具體詳見表

上面就是摘自絲路印象澳大利亞事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時(shí)代澳大利亞投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿?bào)告》，里面詳細(xì)的介紹了澳大利亞的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了澳大利亞稅率、起征點(diǎn)是多少，稅收到底高不高等問題。