2023年埃及稅收制度與稅收政策
來源：絲路印象
2024-07-19 17:34:03
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稅收是投資一個國家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，埃及稅率是多少？稅收制度如何？稅收政策又是怎樣？企業(yè)所得稅和個人所得稅稅率高不高？絲路印象埃及事業(yè)部通過對埃及多年的市場調(diào)研經(jīng)驗，現(xiàn)在 全方面介紹埃及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。
埃及稅收制度健全，采用屬地稅制，企業(yè)經(jīng)營涉及的主要稅種包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、資本利得稅、股息稅、關(guān)稅等。主要稅收管理部門有埃及稅務(wù)總局、海關(guān)總署和不動產(chǎn)稅務(wù)局。埃及已與55個國家簽訂避 免雙重征稅協(xié)定。
增值稅
增值稅于2016年9月8日開始實施，是對國內(nèi)商品和服務(wù)消費征收的一種間接稅。增值稅起征點為50萬埃磅，增值稅稅率為14%，生產(chǎn)所需的零部件和設(shè)備稅率為5%，出口貨物和服務(wù)免征增值稅。企業(yè)需在收入達到起征標準的30天內(nèi)在稅務(wù)機關(guān)注冊，稅務(wù)機關(guān)將在收到注冊申請后的14天內(nèi)給予注冊反饋。埃及增值稅法引入反向收費機制，非居民企業(yè) 向居民實體出口商品或服務(wù)時，須指定專門人員或代理機構(gòu)承擔增值稅注冊、繳納等相關(guān)工作，否則稅務(wù)機關(guān)將要求 買家繳納增值稅款。
銀行交易的印花稅。銀行貸款的印花稅適用于埃及的銀行以及外國銀行在埃及的分支機構(gòu)，但非居民銀行①除外。印花稅為每年1/4的稅率(即0.4％)，除使用量(由銀行授予的信貸額度余額中的使用量)外，還適用于年內(nèi)每個季度的期初余額。值得注意的是，此類印花稅應(yīng)在本年度每個季度結(jié)束后的7天內(nèi)支付。
買賣證券的印花稅。對買賣任何種類的證券而實現(xiàn)的總銷售總價征收印花稅，且不扣除任何成本(即交易價值)。2017年6月，塞西總統(tǒng)簽署法令要求征收股票交易印花稅。該法令要求，股票買賣雙方均須繳納印花稅，印花稅稅率：自頒布之日起至2018年5月31日，稅率為1.25‰；2018年6月1日至2019年5月31日，稅率為1.5‰，2019年6月1日至2020 年5月7日，稅率為1.75‰。2020年5月7日，埃及批準法案對買賣證券的印花稅進行了修訂，規(guī)定(非)居民賣方和居民 買方應(yīng)按銷售總價的1.25‰繳納印花稅。詳見表
資本利得稅
資本利得稅于2014年首次提出，于2015年8月進行修訂。居民企業(yè)和非居民企業(yè)(含個人)在埃及證券交易所注冊的上市企業(yè)股份中獲得的資本收益和分紅按10%納稅。此項稅賦自2015年5月17日起暫停征收兩年，2017年6月19日繼續(xù)暫停征收3年直至2020年5月17日。2020年5月7日，埃及再次批準法案，延遲征收自然人和法人獲得的資本利得稅，該推 遲不適用于自然人和法
人從出售政府債券中獲得的資本股息。居民企業(yè)和非居民企業(yè)(含個人)在非上市公司的證券交易利得一般按22.5%的稅率繳納。此外，企業(yè)如產(chǎn)生證券資本損失，可同在同一納稅年度中的資本利得進行抵銷，如本年度內(nèi)無法抵銷，可在3年內(nèi)通過資本利得結(jié)轉(zhuǎn)抵銷。
股息稅
股息稅于2014年首次引入，于2015年8月進行修訂。股息稅一般稅率為10%且無法抵扣，符合以下條件的企業(yè)或個人稅率可降至5%，包括接收股息紅利者持有發(fā)放企業(yè)25%以上的股權(quán)或投票權(quán)，并已持有或承諾持有公司股票不少于2年。
關(guān)稅
埃及關(guān)稅基本按從價稅計征，絕大多數(shù)進口商品的稅率目前保持在5%~40%之間。2016年12月，埃及貿(mào)工部宣布提高320種進口商品關(guān)稅稅率，主要包括兩大類商品，一類為國內(nèi)可生產(chǎn)商品，如家具、餐具、陶瓷產(chǎn)品、地毯、皮革、肥皂、洗滌劑、化妝品、筆、衛(wèi)星接收器和解碼器、電器等；另一類為日常消費品，包括新鮮水果、香水、洗發(fā)水、 可可、餅干、面包、蛋糕、糖漿、冰淇淋、水晶等，調(diào)整后稅率大體比原稅率增加50%。詳見表
上面就是摘自絲路印象埃及事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時代埃及投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿蟾?/a>》，里面詳細的介紹了埃及的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了埃及稅率、起征點是多少，稅收到底高不高等問題。
埃及稅收制度健全，采用屬地稅制，企業(yè)經(jīng)營涉及的主要稅種包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、資本利得稅、股息稅、關(guān)稅等。主要稅收管理部門有埃及稅務(wù)總局、海關(guān)總署和不動產(chǎn)稅務(wù)局。埃及已與55個國家簽訂避 免雙重征稅協(xié)定。
埃及從中國進口的主要產(chǎn)品的關(guān)稅稅率
埃及個人所得稅稅率
增值稅
增值稅于2016年9月8日開始實施，是對國內(nèi)商品和服務(wù)消費征收的一種間接稅。增值稅起征點為50萬埃磅，增值稅稅率為14%，生產(chǎn)所需的零部件和設(shè)備稅率為5%，出口貨物和服務(wù)免征增值稅。企業(yè)需在收入達到起征標準的30天內(nèi)在稅務(wù)機關(guān)注冊，稅務(wù)機關(guān)將在收到注冊申請后的14天內(nèi)給予注冊反饋。埃及增值稅法引入反向收費機制，非居民企業(yè) 向居民實體出口商品或服務(wù)時，須指定專門人員或代理機構(gòu)承擔增值稅注冊、繳納等相關(guān)工作，否則稅務(wù)機關(guān)將要求 買家繳納增值稅款。
股票印花稅率
銀行交易的印花稅。銀行貸款的印花稅適用于埃及的銀行以及外國銀行在埃及的分支機構(gòu)，但非居民銀行①除外。印花稅為每年1/4的稅率(即0.4％)，除使用量(由銀行授予的信貸額度余額中的使用量)外，還適用于年內(nèi)每個季度的期初余額。值得注意的是，此類印花稅應(yīng)在本年度每個季度結(jié)束后的7天內(nèi)支付。
買賣證券的印花稅。對買賣任何種類的證券而實現(xiàn)的總銷售總價征收印花稅，且不扣除任何成本(即交易價值)。2017年6月，塞西總統(tǒng)簽署法令要求征收股票交易印花稅。該法令要求，股票買賣雙方均須繳納印花稅，印花稅稅率：自頒布之日起至2018年5月31日，稅率為1.25‰；2018年6月1日至2019年5月31日，稅率為1.5‰，2019年6月1日至2020 年5月7日，稅率為1.75‰。2020年5月7日，埃及批準法案對買賣證券的印花稅進行了修訂，規(guī)定(非)居民賣方和居民 買方應(yīng)按銷售總價的1.25‰繳納印花稅。詳見表
資本利得稅
資本利得稅于2014年首次提出，于2015年8月進行修訂。居民企業(yè)和非居民企業(yè)(含個人)在埃及證券交易所注冊的上市企業(yè)股份中獲得的資本收益和分紅按10%納稅。此項稅賦自2015年5月17日起暫停征收兩年，2017年6月19日繼續(xù)暫停征收3年直至2020年5月17日。2020年5月7日，埃及再次批準法案，延遲征收自然人和法人獲得的資本利得稅，該推 遲不適用于自然人和法
人從出售政府債券中獲得的資本股息。居民企業(yè)和非居民企業(yè)(含個人)在非上市公司的證券交易利得一般按22.5%的稅率繳納。此外，企業(yè)如產(chǎn)生證券資本損失，可同在同一納稅年度中的資本利得進行抵銷，如本年度內(nèi)無法抵銷，可在3年內(nèi)通過資本利得結(jié)轉(zhuǎn)抵銷。
股息稅
股息稅于2014年首次引入，于2015年8月進行修訂。股息稅一般稅率為10%且無法抵扣，符合以下條件的企業(yè)或個人稅率可降至5%，包括接收股息紅利者持有發(fā)放企業(yè)25%以上的股權(quán)或投票權(quán)，并已持有或承諾持有公司股票不少于2年。
關(guān)稅
埃及關(guān)稅基本按從價稅計征，絕大多數(shù)進口商品的稅率目前保持在5%~40%之間。2016年12月，埃及貿(mào)工部宣布提高320種進口商品關(guān)稅稅率，主要包括兩大類商品，一類為國內(nèi)可生產(chǎn)商品，如家具、餐具、陶瓷產(chǎn)品、地毯、皮革、肥皂、洗滌劑、化妝品、筆、衛(wèi)星接收器和解碼器、電器等；另一類為日常消費品，包括新鮮水果、香水、洗發(fā)水、 可可、餅干、面包、蛋糕、糖漿、冰淇淋、水晶等，調(diào)整后稅率大體比原稅率增加50%。詳見表
上面就是摘自絲路印象埃及事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時代埃及投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿蟾?/a>》，里面詳細的介紹了埃及的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了埃及稅率、起征點是多少，稅收到底高不高等問題。
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