2023年新西蘭稅收制度與稅收政策

來源：絲路印象 2024-07-19 17:34:03 瀏覽：3084 收藏

稅收是投資一個(gè)國家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，新西蘭稅率是多少？稅收制度如何？稅收政策又是怎樣？企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率高不高？絲路印象新西蘭事業(yè)部通過對(duì)新西蘭多年的市場調(diào)研經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在全方面介紹新西蘭企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。

新西蘭實(shí)行屬地稅制，主要稅種包括：企業(yè)所得稅、預(yù)提所得稅、商品服務(wù)稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、附加福利稅等。新西蘭稅收環(huán)境相對(duì)友好，不征收以下稅種：遺產(chǎn)稅、印花稅、一般資本利得稅、地方稅或州稅、社保稅及醫(yī)療保健稅。新西蘭稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅收政策執(zhí)行、稅款征繳、納稅管理等事項(xiàng)。

新西蘭的納稅年度為每年的4月1日至次年的3月31日。如果需要申請(qǐng)調(diào)整納稅年度，需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申請(qǐng)，并提供合理的商業(yè)理由。

企業(yè)所得稅

企業(yè)應(yīng)就其經(jīng)營所取得的利潤繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額由納稅年度所取得的應(yīng)稅收入總額減去允許稅前扣除的費(fèi)用支出確定。一般企業(yè)適用的標(biāo)準(zhǔn)稅率為28%，信托公司及受托人就信托取得的收入適用稅率為33%。

新西蘭允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)公司虧損，公司實(shí)際納稅的稅基為其經(jīng)營的綜合利潤。

預(yù)提所得稅

新西蘭對(duì)境外企業(yè)或個(gè)人從新西蘭取得的股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)征收預(yù)提所得稅。其中，利息和特許權(quán)使用費(fèi)適用稅率為15%，股息適用稅率為30%。

如果取得上述所得的境外企業(yè)或個(gè)人所屬國家與新西蘭簽訂了雙邊稅收協(xié)定，可適用協(xié)定優(yōu)惠稅率。中國與新西蘭簽訂了雙邊稅收協(xié)定，其中利息和特許權(quán)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率為10%，股息優(yōu)惠稅率為15%。

新西蘭目前與全球40多個(gè)國家和地區(qū)簽署了稅收協(xié)定，詳見新西蘭稅務(wù)局網(wǎng)站(www.ird.govt.nz)。

商品服務(wù)稅

商品服務(wù)稅為一種增值稅，在銷售商品和提供服務(wù)環(huán)節(jié)征收，標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%。

從事出口業(yè)務(wù)及向已登記的商品服務(wù)稅納稅人提供金融服務(wù)適用零稅率。已登記商品服務(wù)稅的納稅人之間進(jìn)行的土地交易，如買方將該土地用于商品服務(wù)稅應(yīng)稅產(chǎn)品或服務(wù)，而非作為住宅用途，也可適用零稅率。

個(gè)人所得稅

個(gè)人所取得的大部分收入需要繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)稅收入主要包括工資、個(gè)人經(jīng)營所得、福利、津貼、資產(chǎn)及投資收益(包括利息、租金、股息及個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃收入等)以及海外收入。

個(gè)人所得稅適用累進(jìn)稅率，具體稅率詳見表。

個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率

個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率

消費(fèi)稅

除商品服務(wù)稅外，新西蘭針對(duì)酒精飲料(如葡萄酒、烈酒和啤酒)、煙草和某些燃料(如壓縮天然氣、汽油)征收消費(fèi)稅。

自2018年10月1日起，新西蘭開始執(zhí)行新修訂消費(fèi)稅率，消費(fèi)稅根據(jù)每項(xiàng)商品的適用稅率予以征收，詳情可參考最新版消費(fèi)稅稅率表(ExciseandExcise-equivalentDutiesTable，https://www.customs.govt.nz)。

附加福利稅累進(jìn)稅率

附加福利稅累進(jìn)稅率

附加福利稅

雇主向員工支付的非現(xiàn)金福利需繳納附加福利稅，包括以免費(fèi)或補(bǔ)貼等方式向員工提供的商品、服務(wù)及低息貸款等。

附加福利稅由雇主繳納，主要有以下3種計(jì)算方式，雇主可根據(jù)實(shí)際情況選擇適用方式：

(1)全部非現(xiàn)金福利按照49.25%的稅率繳納附加福利稅；

(2)對(duì)于可歸屬個(gè)別員工的福利，員工為公司主要股東時(shí)適用稅率為49.25%，普通員工適用稅率為42.86%；

(3)對(duì)于可歸屬個(gè)別員工的福利，將個(gè)別員工取得的福利等價(jià)合并至其當(dāng)月工資薪金，按累進(jìn)稅率計(jì)算稅額，再減去員工已繳納的個(gè)人所得稅后得到附加福利稅。具體累進(jìn)稅率詳見表。

上面就是摘自絲路印象新西蘭事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時(shí)代新西蘭投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿?bào)告》，里面詳細(xì)的介紹了新西蘭的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了新西蘭稅率、起征點(diǎn)是多少，稅收到底高不高等問題。