2023年奧地利稅收制度與稅收政策

來源：絲路印象 2024-07-19 17:34:03 瀏覽：1235 收藏

稅收是投資一個國家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，奧地利稅率是多少？稅收制度如何？稅收政策又是怎樣？企業(yè)所得稅和個人所得稅稅率高不高？絲路印象奧地利事業(yè)部通過對奧地利多年的市場調(diào)研經(jīng)驗，現(xiàn)在全方面介紹奧地利企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。

在奧地利從事商業(yè)活動的納稅人(自然人或法人)涉及的稅種主要包括：企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、房產(chǎn)交易稅、印花稅和數(shù)字服務(wù)稅等。

奧地利個人所得稅稅率

奧地利個人所得稅稅率

企業(yè)所得稅

奧地利針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得征收25%的企業(yè)所得稅。征收對象包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在奧地利擁有注冊地或者實際管理機構(gòu)的企業(yè)和其他法人實體，就其全球范圍內(nèi)的收入納稅；非居民企業(yè)就其來源于奧地利的特定收入和資本利得履行納稅義務(wù)。

在特定情況下，企業(yè)還需繳納預(yù)提所得稅，稅率一般為27.5%。征收對象為企業(yè)獲得的境內(nèi)投資收益，以及在奧地利收到的來自境內(nèi)外的貨幣債權(quán)相關(guān)證券的投資收益。

根據(jù)瑪澤會計師事務(wù)所對中東歐國家的統(tǒng)計，奧地利企業(yè)所得稅稅賦在中東歐國家中排名第2位，僅次于希臘。

奧地利增值稅優(yōu)惠稅率及適用情況

增值稅

奧地利增值稅標準稅率為20%。應(yīng)繳納增值稅的交易主要包括：由奧地利經(jīng)營者在境內(nèi)提供貨物或服務(wù)，作為其經(jīng)營活動的一部分而獲得酬勞；在奧地利境內(nèi)提取或因私使用公司資產(chǎn)；進口業(yè)務(wù)等。此外，某些“歐盟內(nèi)部采購”也要在奧地利繳納增值稅，通常包括采購需要繳納消費稅的貨物、新運輸工具，應(yīng)納稅額為貨物或服務(wù)增值部分。

奧地利對符合要求的特定情況給予19%、13%、10%的優(yōu)惠稅率，部分交易適用免稅。

根據(jù)瑪澤會計師事務(wù)所對中東歐國家的統(tǒng)計，奧地利企業(yè)增值稅稅率在該地區(qū)排名第10位，處于中等水平

一次性支付報酬優(yōu)惠稅率

個人所得稅

納稅人包括奧地利居民和非居民。居民納稅人具有無限納稅義務(wù)，就其全球范圍內(nèi)的所得征稅，非居民納稅人具有有限納稅義務(wù)，僅就其來源于奧地利境內(nèi)的所得納稅。奧地利個人所得稅法將應(yīng)稅收入分為營業(yè)收入和非營業(yè)收入。營業(yè)收入包括農(nóng)林業(yè)收入、自雇收入(專業(yè)服務(wù)收入)、營業(yè)運作收入；非營業(yè)收入包括就業(yè)、投資、租賃、處置私有財產(chǎn)等方式取得的收入。

個人所得稅以收入為基礎(chǔ)進行計算，個人所得稅稅基及稅率見表在奧地利，對于個人因生理或心理疾病等特殊原因出售或結(jié)束經(jīng)營7年及以上業(yè)務(wù)時取得的收入，以及開發(fā)受專利保護的發(fā)明而取得的收入，納稅時可享受稅率減半優(yōu)惠。此外，某些一次性支付的報酬(如度假金、遣散費)，在不超過正常年工資的1/6范圍內(nèi)，可享受優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠稅率見表

上面就是摘自絲路印象奧地利事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時代奧地利投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿蟾?/a>》，里面詳細的介紹了奧地利的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了奧地利稅率、起征點是多少，稅收到底高不高等問題。