2023年日本稅收制度與稅收政策

來源：絲路印象 2024-07-19 17:34:03 瀏覽：1321 收藏

稅收是投資一個國家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，日本稅率是多少？稅收制度如何？稅收政策又是怎樣？企業(yè)所得稅和個人所得稅稅率高不高？絲路印象日本事業(yè)部通過對日本多年的市場調(diào)研經(jīng)驗，現(xiàn)在全方面介紹日本企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。

日本的法人稅包含國稅和地方稅兩大主體，此外還必須繳納以公司規(guī)模為計稅標準的均攤稅等。日本對企業(yè)法人實行屬地稅制，在日本從事經(jīng)濟活動的企業(yè)法人都要就其經(jīng)濟活動所得在日本納稅。

主要稅種

日本的稅收按照征稅類別也可分為所得課稅、資產(chǎn)課稅、消費課稅。所得課稅包括個人所得稅、法人稅等；資產(chǎn)課稅包括遺產(chǎn)稅、贈與稅等；消費課稅包括消費稅、煙草稅等（詳見表2-4）。

日本主要稅種

表2-4日本主要稅種

法人稅

在日本設(shè)立法人或分支機構(gòu)時，要向稅務(wù)主管部門提交稅務(wù)申報文件。日本對法人的活動所產(chǎn)生的所得要征收法人稅（國稅）、地方法人特別稅（國稅）、法人居民稅（地方稅）、事業(yè)稅（地方稅）（以下統(tǒng)稱“各種法人稅”）。

自2018年起，日本把法人稅率下調(diào)到23.2%,對中小法人、公益法人的優(yōu)惠稅率（年收稅額800萬日元以下部分）從19%下調(diào)至15%。

消費稅

日本的消費稅，相當于中國的增值稅，由最終消費者承擔。消費稅的稅率在2014年4月1日至2019年9月30日期間為8%,2019年10月1日起提高到10%。同時對食品、飲料等特定消費品實施消費稅的低稅率制度。

個人所得稅

個人所得稅根據(jù)公歷年度個人所得計算征收。

所有的自然人，無論國籍一律分為居民和非居民。居民是指在日本國內(nèi)擁有住所者，或在日本擁有住所1年以上者。對于居民，不論收入的來源地，要對其全世界的收入征收所得稅。非居民是指居民以外的自然人。對非居民只就其源于日本國內(nèi)的收入征收所得稅。

其中，沒有日本國籍，且于過去10年內(nèi)少于5年時間在日本國內(nèi)擁有住所者為非永久居民。其課稅范圍與居民的課稅范圍相同，對于其源于國外的收入，只要不是在日本國內(nèi)支付，或不是匯款至日本的部分，不必在日本征稅。但是，非永久居民因其在日本工作而被國外支付的薪酬被視為來源于日本國內(nèi)的收入，將與在日本被支付的薪酬一起合計征收所得稅。

上面就是摘自絲路印象日本事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時代日本投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿蟾?/a>》，里面詳細的介紹了日本的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了日本稅率、起征點是多少，稅收到底高不高等問題。