2023年亞美尼亞稅收制度與稅收政策

來(lái)源：絲路印象 2024-07-19 17:34:03 瀏覽：328 收藏

稅收是投資一個(gè)國(guó)家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，亞美尼亞稅率是多少？稅收制度如何？稅收政策又是怎樣？企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率高不高？絲路印象亞美尼亞事業(yè)部通過(guò)對(duì)亞美尼亞多年的市場(chǎng)調(diào)研經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在全方面介紹亞美尼亞企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。

亞美尼亞稅收種類較多，主要分為所得稅、利潤(rùn)稅、關(guān)稅、流轉(zhuǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅、土地稅。

所得稅

亞美尼亞居民和非居民支均需繳納個(gè)人所得稅。居民標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于大多數(shù)收入類型，包括工資、股息、特許權(quán)使用費(fèi)和投資收入；非居民僅對(duì)其亞美尼亞來(lái)源的收入納稅。

居民是指在納稅年度開(kāi)始或結(jié)束的12個(gè)月內(nèi)在亞美尼亞居住183天或更長(zhǎng)時(shí)間的人，或在亞擁有房屋、家庭財(cái)產(chǎn)、企業(yè)的人，居民身份與公民身份無(wú)關(guān)。

在亞繳納個(gè)人所得稅，可由稅務(wù)代理人支付。稅務(wù)代理人支付的其他收入需按月進(jìn)行預(yù)扣，稅務(wù)代理人包括亞美尼亞法人實(shí)體、個(gè)體企業(yè)家和外國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)或代表處。

從2020年1月1日起，所得稅在亞實(shí)施單一比例稅率，擬定2020—2023年個(gè)人所得稅稅率見(jiàn)表2-4。

亞美尼亞2020—2023年非本地居民個(gè)人所得稅稅率

表2-4亞美尼亞2020—2023年非本地居民個(gè)人所得稅稅率

利潤(rùn)稅

亞美尼亞的利潤(rùn)稅由居民和非居民繳納，一般稅率為應(yīng)納稅所得額的18%。

關(guān)稅

亞美尼亞目前有11個(gè)有效的優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定，貿(mào)易加權(quán)平均關(guān)稅率為5.6%。外商貨物跨越亞美尼亞海關(guān)邊境應(yīng)繳納關(guān)稅，是根據(jù)進(jìn)口貨物的海關(guān)價(jià)值征收的。自2015年以來(lái)，亞美尼亞一直是歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟的成員，因此進(jìn)口商須遵循歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟的規(guī)定，從成員國(guó)進(jìn)口的商品免征關(guān)稅，統(tǒng)一關(guān)稅適用于從非成員國(guó)進(jìn)口的貨物，在某些特殊情況下可享受稅收優(yōu)惠和減免。

流轉(zhuǎn)稅

流轉(zhuǎn)稅指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收。

流轉(zhuǎn)稅大多適用于上一年度收入來(lái)自銷售商品和提供服務(wù)不超過(guò)1.15億德拉姆的納稅人，計(jì)稅對(duì)象為報(bào)告期內(nèi)交付貨物和提供勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和取得的其他收入。流轉(zhuǎn)稅按表2-5的稅率繳納。

亞美尼亞不同收入類型的流轉(zhuǎn)稅稅率

表2-5亞美尼亞不同收入類型的流轉(zhuǎn)稅稅率

營(yíng)業(yè)稅

2013年1月1日，亞美尼亞實(shí)行新的《營(yíng)業(yè)額稅法》和系列修正法案。根據(jù)新法案相關(guān)規(guī)定，將進(jìn)一步簡(jiǎn)化年?duì)I業(yè)額低于5835萬(wàn)德拉姆的企業(yè)的報(bào)稅程序。其不同收入類型的稅率見(jiàn)表2-6。

亞美尼亞不同收入類型的營(yíng)業(yè)稅稅率

表2-6亞美尼亞不同收入類型的營(yíng)業(yè)稅稅率

增值稅

增值稅納稅人是在亞美尼亞境內(nèi)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和進(jìn)行增值稅應(yīng)稅交易的個(gè)人和法人實(shí)體。增值稅稅率為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額的20%。需繳納增值稅的交易包括：

(1)貿(mào)易活動(dòng)中交付的貨物。

(2)為不同業(yè)務(wù)提供的多種服務(wù)。

(3)根據(jù)海關(guān)程序進(jìn)口的用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)的貨物。

(4)從歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟成員國(guó)進(jìn)口到亞美尼亞的產(chǎn)品。

消費(fèi)稅

消費(fèi)稅用于進(jìn)口的商品以及在亞美尼亞境內(nèi)生產(chǎn)的商品，包括酒精飲料、煙草產(chǎn)品和石油產(chǎn)品等。自2020年起，消費(fèi)稅的具體稅率按商品量征收，亞美尼亞政府規(guī)定，商品運(yùn)進(jìn)亞美尼亞10天內(nèi)由國(guó)家稅務(wù)局征收相應(yīng)消費(fèi)稅。

財(cái)產(chǎn)稅

自2021年1月1日起，亞美尼亞征收的財(cái)產(chǎn)稅主要有不動(dòng)產(chǎn)房產(chǎn)稅和車(chē)輛財(cái)產(chǎn)稅。

不動(dòng)產(chǎn)房產(chǎn)稅由市級(jí)征收，需土地所有者和國(guó)有土地永久使用者每?jī)赡昀U納一次。亞美尼亞的土地地籍估價(jià)系統(tǒng)可用于確定土地的價(jià)值，該系統(tǒng)隸屬于亞美尼亞國(guó)家房地產(chǎn)地籍委員會(huì)。其中，農(nóng)業(yè)用地的土地稅按地籍評(píng)估確定的純收入的15%計(jì)算；對(duì)于非農(nóng)用地，稅率為地籍價(jià)值的0.25%至1%。

車(chē)輛財(cái)產(chǎn)稅由當(dāng)?shù)卣魇?，納稅人需向亞美尼亞各社區(qū)的預(yù)算支付。具體計(jì)算方式見(jiàn)表2-7。

亞美尼亞車(chē)輛類型財(cái)產(chǎn)稅稅率

表2-7亞美尼亞車(chē)輛類型財(cái)產(chǎn)稅稅率

土地稅

土地稅分為農(nóng)業(yè)用地稅和非農(nóng)業(yè)用地稅兩種。農(nóng)業(yè)用地按不動(dòng)產(chǎn)征稅表核定價(jià)值的15%征收；非農(nóng)業(yè)用地則分為工業(yè)用地、交通、通信、電視、國(guó)防、天然氣管道和水利用地，按不動(dòng)產(chǎn)征稅表核定的價(jià)值征稅。如用地在居民點(diǎn)內(nèi)為1%，在居民點(diǎn)外為0.3%；在農(nóng)村社區(qū)的行政區(qū)劃中分配的住房用地為0.6%；林業(yè)用地為1%；公共和生產(chǎn)建筑用地為0.3%；車(chē)庫(kù)用地為0.2%。

上面就是摘自絲路印象亞美尼亞事業(yè)部撰寫(xiě)并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時(shí)代亞美尼亞投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿?bào)告》，里面詳細(xì)的介紹了亞美尼亞的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了亞美尼亞稅率、起征點(diǎn)是多少，稅收到底高不高等問(wèn)題。