2023年哈薩克斯坦稅收制度與稅收政策

來(lái)源：絲路印象 2024-07-19 17:34:03 瀏覽：967 收藏

稅收是投資一個(gè)國(guó)家重要的成本要素，稅率的高低直接影響企業(yè)的成本。那么，哈薩克斯坦稅率是多少？稅收制度如何？稅收政策又是怎樣？企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率高不高？絲路印象哈薩克斯坦事業(yè)部通過(guò)對(duì)阿薩克斯坦多年的市場(chǎng)調(diào)研經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在全方面介紹哈薩克斯坦企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅等等。

哈薩克斯坦最新《稅法典》于2018年1月1日正式生效，主要規(guī)定了稅收及部分環(huán)節(jié)的預(yù)算支付及相關(guān)政策，同時(shí)對(duì)稅種和稅率進(jìn)行了適度調(diào)整，減輕了非原料領(lǐng)域稅負(fù)，并給予中小企業(yè)較多優(yōu)惠措施。哈薩克斯坦現(xiàn)行主要稅種包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、社會(huì)稅、土地稅、財(cái)產(chǎn)稅等。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)指的是基于哈薩克斯坦法律在哈境內(nèi)成立的企業(yè)，或按照外國(guó)法律成立但實(shí)際或有效管理機(jī)構(gòu)在哈境內(nèi)的企業(yè)，反之，則為非居民企業(yè)。

企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率

個(gè)人所得稅

居民納稅人的全球所得，以及非居民納稅人在哈境內(nèi)的所得需繳納個(gè)人所得稅。居民納稅人指的是在哈薩克斯坦永久居住或主要的經(jīng)濟(jì)利益在哈薩克斯坦的自然人，反之，則為非居民納稅人。

個(gè)人所得稅稅率

個(gè)人所得稅稅率

增值稅

在哈薩克斯坦銷售商品、提供服務(wù)、進(jìn)口商品時(shí)，需繳納增值稅，通常稅率為12%。

部分交易的增值稅稅率為0%，主要包括：貨物出口、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、土地和地權(quán)(停車場(chǎng)用地除外)出售和租賃、金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)等。

消費(fèi)稅

在哈薩克斯坦進(jìn)口或生產(chǎn)酒類、酒精制品、煙草、汽油(航空汽油除外)、柴油、原油、部分小汽車、凝析油、含酒精醫(yī)藥產(chǎn)品等商品時(shí)，需繳納消費(fèi)稅。稅率根據(jù)應(yīng)稅商品種類，采用單位商品或特定體量的固定稅率。

哈薩克斯坦消費(fèi)稅稅率

哈薩克斯坦消費(fèi)稅稅率

土地稅

所有擁有土地所有權(quán)和土地長(zhǎng)期使用權(quán)或無(wú)償臨時(shí)使用土地的組織(法人或自然人)均是土地稅的納稅人。

哈薩克斯坦土地稅稅率

哈薩克斯坦土地稅稅率

財(cái)產(chǎn)稅

哈薩克斯坦財(cái)產(chǎn)稅分為法人和個(gè)體私營(yíng)戶財(cái)產(chǎn)稅、個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅兩種類型。除特殊規(guī)定外，法人企業(yè)財(cái)產(chǎn)稅稅率為1.5%；個(gè)體私營(yíng)戶、采用簡(jiǎn)易征稅制度的法人企業(yè)財(cái)產(chǎn)稅稅率為0.5%。個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅稅率為累進(jìn)稅率。

哈薩克斯坦個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅稅率

哈薩克斯坦個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅稅率

社會(huì)稅

哈薩克斯坦雇主，包括在哈經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)分公司和代表處，均應(yīng)為其本國(guó)員工、外籍員工和借調(diào)員工繳納社會(huì)稅。2018年1月1日至2024年12月31日社會(huì)稅為9.5%；2025年1月1日起社會(huì)稅為11%。

上面就是摘自絲路印象哈薩克斯坦事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2023-2027年后疫情時(shí)代哈薩克斯坦投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿?bào)告》，里面詳細(xì)的介紹了哈薩克斯坦的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)指南，并回答了哈薩克斯坦稅率、起征點(diǎn)是多少，稅收到底高不高等問題。