2023年工程建設行業(yè)財稅發(fā)展報告

  工程建設行業(yè)財稅工作發(fā)展概況

  財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展的重要基礎和保障。近年來，工程建設企業(yè)不斷完善財務管理體系建設，持續(xù)提升財務管理能力水平，為賦能高質量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

  財稅職能持續(xù)變革，管理體系不斷完善。建設世界一流企業(yè)需要一流的體系支撐。2022年，工程建設企業(yè)對標加快建設世界一流財務管理體系要求，根據(jù)企業(yè)自身情況穩(wěn)步推進，不斷加強財務管理體系建設，取得了顯著效果。

  一是財稅基礎管理制度體系日益健全。為充分發(fā)揮出財稅管理服務業(yè)務發(fā)展的職能，工程建設企業(yè)在優(yōu)化完善會計核算、資金管理、稅務管理、預算管理等財稅基礎管理制度上下功夫，進一步明確了工作職能，完善了工作流程，有效保障了企業(yè)財稅工作穩(wěn)步運行。

  二是財務信息化管理系統(tǒng)初步構建。近年來，隨著“數(shù)字中國”戰(zhàn)略的實施，工程建設企業(yè)對數(shù)字化、智能化的重視程度逐步提高。企業(yè)正在加快構建以財務共享為依托的財稅管理信息化系統(tǒng)、以司庫體系建設為核心的資金管理信息系統(tǒng)、以業(yè)財協(xié)同為目標的業(yè)財融合系統(tǒng)。目前，行業(yè)大部分國企和部分大型民企都著手或完成了財務共享系統(tǒng)建設，特別是大型國有企業(yè)，數(shù)字化建設走在了行業(yè)前列。

  三是合規(guī)風控體系建設得到加強。加強風險控制是企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營發(fā)展的重要保障。近年來，工程建設企業(yè)不斷完善內部控制制度、優(yōu)化業(yè)務流程、加強內部審計和監(jiān)督，財稅管理工作的合規(guī)性和有效性顯著增強。同時，建立財務風險分級分類管控機制，對重大財務風險及重要業(yè)務流程進行風險評估和監(jiān)測，實現(xiàn)了風險“早發(fā)現(xiàn)、早預警、早處置”，財稅風險有效降低。

  四是支撐戰(zhàn)略和支持決策體系逐步建立。隨著財務管理的內涵和外延不斷拓展，財務支撐戰(zhàn)略、管控成本、服務業(yè)務等作用明顯增強。行業(yè)企業(yè)不斷探索、積極實踐，進一步加強數(shù)據(jù)治理，提升財稅分析和預測能力，財稅管理支撐戰(zhàn)略和支持決策的職能得到有效發(fā)揮，真正從會計走向管理。

  五是財稅人才隊伍建設體系持續(xù)完善。人才是第一資源。近年來，工程建設行業(yè)財稅管理人才隊伍逐漸壯大，高水平、高素質的管理人才數(shù)量持續(xù)增加，企業(yè)財稅管理人才結構和布局不斷優(yōu)化，為行業(yè)財稅管理水平提升奠定了基礎。行業(yè)企業(yè)通過人才引進和人才培養(yǎng)雙向發(fā)力，財稅管理人員專業(yè)素質和綜合能力顯著提升。

  財稅管理功能持續(xù)增強，價值創(chuàng)造能力不斷提升。近年來，工程建設企業(yè)持續(xù)優(yōu)化管理手段，不斷創(chuàng)新管理模式，積極應用先進管理工具，財稅管理“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險”功能作用持續(xù)增項，資金管理、降本增效、稅務管理等工作取得顯著成效。

  一是資金管理能力穩(wěn)步提升。主要體現(xiàn)在：資金保障能力保持穩(wěn)定，2022年工程建設行業(yè)上市公司融資信貸規(guī)模1.2萬億元，資金集中度保持79%，資金周轉效率明顯提升，保障了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。融資結構不斷優(yōu)化，積極開展供應鏈金融、保理、資產(chǎn)收益權轉讓、資產(chǎn)證券化、永續(xù)債、儲架式公司債、PPP基金等業(yè)務，實現(xiàn)了多渠道融資。兩金壓降進展順利。通過加強“兩金”指標管理，成立專門清欠管理部門，工程建設企業(yè)有效遏制了“兩金”反彈趨勢，兩金壓降工作富有成效。

  二是降本增效成果顯著。通過建立成本管控體系，主動融入業(yè)務，將成本管理延伸到業(yè)務前端，優(yōu)化資源配置，降低項目成本，2022年工程建設行業(yè)上市公司成本利潤率保持在5.2%，實現(xiàn)穩(wěn)中有升。

  三是稅務管理效果明顯。一方面通過依法納稅，持續(xù)為國家財政收入作出重要貢獻，近三年，僅工程建設行業(yè)每年繳納企業(yè)所得稅、增值稅等各類稅收超過7000億元，上市公司2022年納稅總額近3000億元。另一方面通過加強稅務籌劃，充分享受稅收優(yōu)惠政策紅利，為企業(yè)減稅降費成效顯著。2022年行業(yè)上市公司享受的低稅率企業(yè)所得稅優(yōu)惠達177億元，較2021年增長22.96%；研發(fā)費加計扣除享受的優(yōu)惠達83億元，較2021年增長21.75%；另外，還有62家行業(yè)上市公司合并報表范圍內463家法人企業(yè)享受到小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，較上年增加89家。第三方面是稅務遵從意識明顯增強。行業(yè)對稅務合規(guī)性認識不斷提高，稅務管理制度不斷健全，內部控制制度不斷完善，稅務風險防范能力不斷增加。

  財稅治理能力不斷提升，企業(yè)發(fā)展更趨穩(wěn)健。安全是發(fā)展的前提和保障。近年來，工程建設行業(yè)嚴格貫徹安全發(fā)展理念，牢記“發(fā)展要安全”，不斷加強財務內控管理，借助信息化手段不斷提升財務內控制度化、標準化、流程化、自動化和智能化水平。

  一是建立健全合規(guī)管理體系，加強合規(guī)風險評估與防范，建立合規(guī)報告機制，落實責任追究，加大對重點領域的合規(guī)全過程監(jiān)管，“大合規(guī)”體系逐漸建立。

  二是不斷完善風險防控體系，緊盯財稅領域重點風險，對會計信息質量、資金、債務、投資、稅務等各類重點風險，持續(xù)加強風險監(jiān)測預警、識別評估和研判處置閉環(huán)管理，行業(yè)風險防控能力得到鞏固提升。

  三是優(yōu)化財稅資源配置，積極響應國家新興產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略、落實“雙碳”行動目標，將財稅資源要素向節(jié)能環(huán)保、新興信息產(chǎn)業(yè)、生物產(chǎn)業(yè)、新能源、高端裝備制造業(yè)和新材料、綠色低碳等方向傾斜，避免財稅資源流向價值洼地。

  四是履行社會責任，嚴格落實國務院相關政策，保障民營企業(yè)和中小企業(yè)資金的按時支付，嚴格執(zhí)行農民工工資發(fā)放政策。通過不斷加強財稅治理體系和治理能力建設，為企業(yè)行穩(wěn)致遠保駕護航。

  財稅信息化數(shù)字化建設快速推進，企業(yè)管理效益顯著提升。近年來，隨著BIM、大云物移（大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)）、人工智能、5G等新技術在工程建設行業(yè)的應用，工程建設企業(yè)財務數(shù)字化建設快速推進，有效促進“業(yè)財融合”，企業(yè)管理效率顯著提升。

  一是中央建筑企業(yè)司庫建設邁出堅實步伐，取得了階段性成效，資金、金融、債權債務、投資管理等主要功能初步顯現(xiàn)，提升了財務管理精益化、集約化、智能化水平。二是集團企業(yè)建立財務共享系統(tǒng)，探索從財務共享向多領域共享延伸，從賬務集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進，不斷提高共享效率、拓展共享邊界，使財務成為企業(yè)數(shù)字化轉型的先行者、引領者、推動者。三是中小建筑企業(yè)通過運用信息技術，開發(fā)財務管理信息系統(tǒng)，應用財務軟件，財務管理效率不斷提升。

  在肯定成績的同時，我們更應清醒地認識到，當前財稅管理工作距離高質量發(fā)展的目標仍有差距，距離建立世界一流財務管理體系的要求仍有不足。主要表現(xiàn)在：一是財務管理理念有待突破，如何準確理解財務管理的內涵和外延，厘清財務管理的邊界，有待進一步突破；二是價值創(chuàng)造能力和決策支持能力有待提升，財稅價值創(chuàng)造和決策支持的有效工具、有效方法、有效措施有待進一步豐富，財稅成為企業(yè)數(shù)據(jù)中心之路還很漫長；三是財稅管控手段有待加強，財稅管理在數(shù)智化轉型、管控制度、管控手段、執(zhí)行反饋評價等方面有待加強；四是財稅風險防范能力有待強化，財稅管理在有效識別、評估、防范、化解企業(yè)財經(jīng)風險方面有待強化。

  行業(yè)財稅工作未來展望

  綜合國內外宏觀政策環(huán)境影響，未來的財稅管理工作將更加聚焦效率效益，聚焦高質量可持續(xù)發(fā)展，聚焦改革創(chuàng)新驅動，聚焦數(shù)智化轉型，聚焦體系建設和能力提升。

  突出“大財務”理念，推動財務管理內涵變革。樹立“大財務”觀，堅持財務管理不缺位、不越位、不錯位，深化拓展價值創(chuàng)造職能，在發(fā)揮傳統(tǒng)的日常核算、報表編制、資金結算、稅務管理等基礎保障職能的同時，還應重視財務在成本管控、投融資管理、資本運作等方面的價值創(chuàng)造職能，推動財務管理內涵的變革。一要全過程參與經(jīng)營管理，要求企業(yè)將財務活動貫穿到企業(yè)全鏈條、全業(yè)務、全流程中去。二要將財務管理與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務相融合，將財務戰(zhàn)略規(guī)劃、預算編制與執(zhí)行、成本控制、稅務籌劃、財務報告與分析等融入到經(jīng)濟活動中去。三要明確各級財務部門的職責和角色，確保能夠全面參與到企業(yè)的戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營管理中。四要不斷提升管理效率和效果，通過引入先進的財務管理方法和技術，為企業(yè)的價值創(chuàng)造貢獻力量。五要逐步構建戰(zhàn)略財務、共享財務、業(yè)務財務“三位一體”的財務管理架構，三大財務互為支撐、相互協(xié)同，專家團隊智庫支持、輔助決策。在筑牢財務基礎、提升財務能力的前提下，深化業(yè)財融合，強化產(chǎn)融結合，暢通銀企合作，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動全價值鏈資源的合理配置、科學決策、規(guī)范運作、風險防控。

  突出“轉型”理念，推動財稅管理體系變革。對標世界一流財務管理，按照集約化管理和差異化授權相統(tǒng)一的財務組織架構，積極推進財稅管理體系的轉型變革。

  一要突出財務的決策與管理職能，推進財務職能從“側重于對外信息披露”向“對外披露與對內管理并重”的管理會計轉型。二要突出財務的預控職能，推進財務職能從“靜態(tài)的事后反映”向動態(tài)的“事前預測與事中管控”轉型。三要突出財務的業(yè)務職能，推進財務職能從“后端的核算反映”向“前端的業(yè)財融合”轉型。四要突出財務的涉稅職能，推進財務職能從“事后核算稅務”向“業(yè)務主動植入稅務”轉型，將稅務管理融入業(yè)務流程，確保涉稅業(yè)務的合法合規(guī)，實現(xiàn)業(yè)務稅務的全流程閉環(huán)管控。五要突出財務的數(shù)據(jù)共享職能，推進財務數(shù)據(jù)從封閉管理向共享互用轉型。

  突出“賦智、賦能”理念，推動財稅管控功能手段變革。財稅管理要立足新發(fā)展階段要求，適應信息技術變革大勢，主動融入到工程建設行業(yè)改革發(fā)展大局。一要加快財務數(shù)字化建設頂層設計，深入拓展財務職能，加快革新財務能力，通過先進的技術賦能企業(yè)管理，提高全員勞動生產(chǎn)率。二要持續(xù)推動業(yè)財數(shù)據(jù)整合，建設智能、協(xié)同、高效的業(yè)財技一體化管控平臺，加快數(shù)字化、智能化應用，將分散的基礎財務業(yè)務集中起來，加快財務工作“工業(yè)化改造”，通過標準化、專業(yè)化和流程再造解決低附加值財務“勞動”，將智能化應用于高附加值經(jīng)營決策過程中。三要不斷提升財稅數(shù)據(jù)分析能力，建立健全財務數(shù)據(jù)采集、清洗、分析和應用治理體系，通過數(shù)字技術，深度發(fā)掘數(shù)據(jù)價值，著力打造完整、多維、實時的財稅數(shù)據(jù)中心，助力企業(yè)預測和決策。突出“安全”理念，推動財稅管理風險防控能力變革。工程建設行業(yè)財稅管理要牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營理念，聚焦主責主業(yè)，遵循市場規(guī)律，不斷增加安全意識，統(tǒng)籌發(fā)展和安全兩個主題。一要不斷優(yōu)化資源配置，優(yōu)化資本結構，運用專業(yè)化整合和資產(chǎn)證券化等手段，盤活資產(chǎn)存量，強力處置低效無效資產(chǎn)，提升價值創(chuàng)造能力。二要著力健全完善與企業(yè)相適應的的財務內控體系，依托司庫體系建設的落地實施，實現(xiàn)對企業(yè)資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控，要持續(xù)加強資金內控體系建設，建立健全資金風險監(jiān)測預警機制。三要聚焦工程建設行業(yè)中的“兩金”、自由現(xiàn)金流、經(jīng)濟增加值等重點指標，建立核心指標硬約束，保持企業(yè)資本結構穩(wěn)健、風險可控。四要嚴格合規(guī)管理，堅持質量第一、效益優(yōu)先的原則，加大對重大經(jīng)營決策、重要業(yè)務活動、重點投資項目等業(yè)務合規(guī)管控力度，建立風險量化評估模型和動態(tài)監(jiān)測預警機制，及時制定風險應對策略和風險管理措施，對企業(yè)可能發(fā)生的各類風險進行有力、有序、有效的防范和處置，筑牢風險防控網(wǎng)。