巴拿馬投資建廠稅率收費(fèi)是多少

巴拿馬作為拉丁美洲的重要國家，其投資環(huán)境備受關(guān)注。對于有意在巴拿馬建廠的投資者來說，了解當(dāng)?shù)氐亩惵屎褪召M(fèi)政策至關(guān)重要。以下將從企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、費(fèi)稅、資本收益稅、經(jīng)營許可稅、股息稅、預(yù)扣所得稅、特許經(jīng)營稅、印花稅及市政稅等多個方面進(jìn)行詳細(xì)解析：
一、企業(yè)所得稅
1. 基本稅率：
- 巴拿馬的企業(yè)所得稅率為25%。但應(yīng)納稅所得額超過150萬美元的法人實體，其稅基為以下兩者中的較高者：正常計算的凈應(yīng)稅所得或總應(yīng)稅所得的4.67%（即稅基為正常計算的凈應(yīng)稅所得的4.67%）。
2. 特殊規(guī)定：
- 外國公司僅對其在巴拿馬境內(nèi)經(jīng)營獲得的收入付稅。出口貨物獲得的收入視為應(yīng)稅收入，但與巴拿馬公司交易但從國外貿(mào)易中獲得的收入被視為外國收入，不計入稅基。
- 虧損可以在接下來的五個會計期內(nèi)扣除，最多扣除每年應(yīng)納稅所得的50%，且虧損不能向前扣除。
二、個人所得稅
1. 居民個稅：
- 一個稅收年度中在巴停留超過183天的個人為巴拿馬居民。居民的個稅采用累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為1.1萬美元/年，1.1萬-5萬部分稅率為15%，超過5萬的部分稅率為25%。
2. 非居民個稅：
- 非居民就來自巴拿馬的總收入按15%的稅率繳納個人所得稅。
三、增值稅
1. 普通商品增值稅：
- 普通商品的增值稅稅率為7%。
2. 特定商品增值稅：
- 酒類的增值稅稅率為10%，香煙為15%。
3. 免稅項目：
- 出售土地、樓房以及雇員提供的服務(wù)不適用增值稅。
- 出口無需繳稅，且可能形成退稅。
四、費(fèi)稅
酒精及香煙的消費(fèi)需要繳納消費(fèi)稅。例如，香煙的消費(fèi)稅稅率為生產(chǎn)商申報的消費(fèi)價格的100%，煙草類產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率同樣為100%。
五、資本收益稅
房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)適用不同的資本收益稅。房地產(chǎn)企業(yè)的資本收益稅采用特殊的累進(jìn)稅率，而非房地產(chǎn)企業(yè)出售不動產(chǎn)的收益按10%的稅率征收。
六、經(jīng)營許可稅
按總資產(chǎn)減總負(fù)債后的權(quán)益的2%計算，最少為100美元，年最高征稅不超過6萬美元。自由區(qū)企業(yè)的稅率為1%，最高不超過5萬美元。
七、股息稅
公司在付所得稅后，向股東分配利潤之前必須預(yù)扣10%的股息稅。若公司同時經(jīng)營國內(nèi)和國外業(yè)務(wù)，從國內(nèi)和國外獲得的收入分配股東時，需預(yù)扣5%的股息稅。無記名股票的股息稅率為20%。
八、預(yù)扣所得稅
向外國實體支付的特許權(quán)使用費(fèi)和利息按12.5%的稅率繳納預(yù)扣所得稅。利息支付也適用于此稅率。
九、特許經(jīng)營稅
依法在巴拿馬公司注冊處進(jìn)行注冊的公司必須在注冊時繳納250美元，之后每年繳納300美元。
十、印花稅
從事增值稅免除活動的所有公司和個人必須就所開具發(fā)票繳納印花稅，按每開具100美元發(fā)票繳納10美分。
十一、市政稅
在巴拿馬的工業(yè)、商業(yè)或營利性活動的所有公司必須在經(jīng)商所在城市進(jìn)行登記。每個城市的市政稅由各個城市根據(jù)公司的經(jīng)濟(jì)活動和年度收入總額自行決定。
綜上所述，巴拿馬的投資建廠涉及多個稅種和費(fèi)用，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、費(fèi)稅、資本收益稅、經(jīng)營許可稅、股息稅、預(yù)扣所得稅、特許經(jīng)營稅、印花稅及市政稅等。企業(yè)在制定投資計劃時，需充分考慮這些稅費(fèi)的影響，合理規(guī)劃財務(wù)和稅務(wù)策略，以確保投資的順利進(jìn)行和可持續(xù)發(fā)展。