越南農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)稅率低嗎？

隨著全球貿(mào)易的不斷發(fā)展，越南作為東南亞經(jīng)濟新星，吸引了越來越多的目光。其農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)也逐漸成為投資者關(guān)注的焦點。那么，越南農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的稅率是否真的較低呢？本文將為您詳細(xì)解析這一疑問。

一、越南關(guān)稅制度概述

越南的關(guān)稅制度主要分為三種稅率：普通稅率、優(yōu)惠稅率和特別優(yōu)惠稅率。

1. 普通稅率：適用于未與越南建立正常貿(mào)易關(guān)系的國家，其稅率比最惠國稅率高約50%。例如，來自非優(yōu)惠待遇或非惠國的貨物，將征收普通稅率，即在最惠國稅率基礎(chǔ)上加收50%的附加費。

2. 優(yōu)惠稅率：適用于原產(chǎn)于給予越南最惠國待遇的國家（地區(qū)）的進口貨物。越南對從世貿(mào)組織（WTO）成員進口的商品實施優(yōu)惠稅率。目前，越南的最惠國關(guān)稅平均稅率約為18.2%，其中農(nóng)產(chǎn)品約為24.5%，非農(nóng)產(chǎn)品約為15.7%。

3. 特別優(yōu)惠稅率：適用于與越南簽訂自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）的國家（地區(qū)）進口的商品。要享受特惠稅率，商品必須提供原產(chǎn)地證書（C/O），否則將適用普通稅率。越南已簽署并生效的自由貿(mào)易協(xié)定包括《東盟貨物貿(mào)易協(xié)定》、《東盟與日本全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》、《東盟與中國全面經(jīng)濟合作框架協(xié)定貨物貿(mào)易協(xié)定》等。進口貨物必須附有適當(dāng)?shù)脑a(chǎn)地證明，才能獲得特殊優(yōu)惠稅率。

二、農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)關(guān)稅情況

農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率在越南通常較高，具體稅率因產(chǎn)品而異，一般在5%至35%之間。以下是一些常見農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率示例：

1. 大米（HS編碼：1006）：普通稅率為40%，優(yōu)惠稅率為20%，特別優(yōu)惠稅率（與東盟國家）為0%。越南是大米的主要出口國，但也進口特殊品種的大米。根據(jù)《東盟自由貿(mào)易協(xié)定》，東盟國家之間的大米貿(mào)易享受零關(guān)稅。

2. 小麥（HS編碼：1001）：普通稅率為10%，優(yōu)惠稅率為5%，特別優(yōu)惠稅率（與澳大利亞、新西蘭等簽訂FTA的國家）為0%。越南進口小麥主要用于食品加工，特惠稅率有助于降低加工成本。

3. 水果和蔬菜（HS編碼：07和08章）：例如，蘋果（0808.10）的普通稅率為25%，優(yōu)惠稅率為10%，特別優(yōu)惠稅率（與中國）為0%；香蕉（0803.90）的普通稅率為30%，優(yōu)惠稅率為15%，特別優(yōu)惠稅率（東盟國家）為0%。越南與中國、東盟國家的貿(mào)易協(xié)定使得水果進口關(guān)稅大幅降低，促進了貿(mào)易往來。

4. 咖啡（HS編碼：0901）：普通稅率為40%，優(yōu)惠稅率為20%，特別優(yōu)惠稅率為0%。越南是咖啡出口大國，但也進口特殊品種的咖啡豆。特惠稅率為0%，有利于咖啡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

5. 水產(chǎn)品（HS編碼：03章）：例如，冷凍魚類（0303）的普通稅率為30%，優(yōu)惠稅率為18%，特別優(yōu)惠稅率（EVFTA）為0%。根據(jù)《越南與歐盟自由貿(mào)易協(xié)定》（EVFTA），50%的水產(chǎn)品關(guān)稅立即降為零，剩余部分將在七年內(nèi)逐步降為零。

三、企業(yè)所得稅情況

越南企業(yè)所得稅（CIT）的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，對于石油、天然氣、自然資源等特殊行業(yè)稅率要求為30%-50%。為了吸引投資、鼓勵資本進入，越南在不同省份的工業(yè)園區(qū)提供了多種企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策主要包括所得稅優(yōu)惠期和稅收減免兩種形式。

1. 所得稅優(yōu)惠期：自有收入之年起10年的所得稅優(yōu)惠期，優(yōu)惠稅率17%；自有收入之年起15年的所得稅優(yōu)惠期，優(yōu)惠稅率10%。

2. 稅收減免：自盈利之年起，2年免稅；后續(xù)4年稅率為應(yīng)繳稅款額度的50%，若前3年沒有利潤，優(yōu)惠期從第四年開始計算；自盈利之年起，4年免稅；后續(xù)9年稅率為應(yīng)繳稅款額度的50%，若前3年沒有利潤，優(yōu)惠期從第四年開始計算。

四、增值稅情況

除《越南社會主義共和國增值稅法》規(guī)定的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品、公共產(chǎn)品、金融服務(wù)產(chǎn)品、土地流轉(zhuǎn)和部分醫(yī)療產(chǎn)品等項目之外，越南政府對所有貨物或服務(wù)從生產(chǎn)、流通到消費過程中所產(chǎn)生的增值額征收增值稅。增值稅稅率根據(jù)企業(yè)不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)項目有不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)，主要包括以下幾種：

1. 0%稅率：適用于出口貨物和服務(wù)、國際運輸以及2008年（2013年，2016年修訂）《增值稅法》第5條規(guī)定的不需繳納增值稅的貨物和服務(wù)。

2. 5%稅率：適用于未加工的農(nóng)產(chǎn)品、牲畜產(chǎn)品和水產(chǎn)品，醫(yī)療設(shè)備，教學(xué)工具，兒童玩具等。

3. 10%稅率：適用于不屬于0%和5%稅率的一般商品和服務(wù)。此外，根據(jù)最新政策調(diào)整，從2023年7月1日到2023年12月31日，適用10%稅率的貨物和服務(wù)將享受8%稅率。

五、結(jié)論

綜上所述，越南農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的稅率并非一概而論地低。雖然在某些情況下，如享受特別優(yōu)惠稅率或稅收優(yōu)惠政策時，相關(guān)稅率可能較低，但整體而言，農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率在越南通常較高。因此，投資者在考慮進入越南農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)時，需要充分了解相關(guān)稅收政策和規(guī)定，以便做出更為明智的投資決策。