2022年馬來西亞投資環(huán)境概況和稅制介紹分析

來源：絲路印象 2024-07-19 17:34:00 瀏覽：3010 收藏

一、馬來西亞基本環(huán)境簡(jiǎn)介

地理環(huán)境

馬來西亞地處東南亞，由馬來半島南部的馬來亞和位于加里曼丹島北部的沙撈越、沙巴組成。馬來西亞國(guó)土總面積約33萬平方公里，其中，西馬13.2萬平方公里，東馬19.8萬平方公里。海岸線長(zhǎng)4192公里。2017年，馬來西亞總?cè)丝诩s3205萬。那么馬來西亞投資環(huán)境分析報(bào)告怎么樣？馬來西亞投資環(huán)境有什么策略？馬來西亞投資環(huán)境政策有哪些？絲路印象投資分析馬來西亞事業(yè)部根據(jù)對(duì)馬來西亞市場(chǎng)多年的實(shí)地調(diào)研經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)的分析了2022年馬來西亞投資環(huán)境概況和稅制介紹。

馬來西亞分為13個(gè)州和3個(gè)聯(lián)邦直轄區(qū)。13個(gè)州包括西馬的柔佛、吉打、吉蘭丹、馬六甲、森美蘭、彭亨、檳城、霹靂、玻璃市、雪蘭莪、登嘉樓和東馬的沙撈越、沙巴。3個(gè)聯(lián)邦直轄區(qū)為首都吉隆坡（KualaLumpur）、聯(lián)邦政府行政中心——布特拉加亞（Putrajaya）和東馬的納閩
（Labuan）。馬來西亞其他主要的經(jīng)濟(jì)中心城市包括：?jiǎn)讨问校壋侵菔赘?、新山（柔佛州首府）、關(guān)丹（彭亨州首府）和古晉（沙撈越州首府）。

馬來西亞自然資源豐富。農(nóng)產(chǎn)品主要有棕櫚油、橡膠、可可、木材和胡椒等，是世界第二大棕櫚油及相關(guān)制品的生產(chǎn)國(guó)和出口國(guó)、世界第三大天然橡膠出口國(guó)。馬來西亞石油和天然氣儲(chǔ)量豐富，據(jù)《BP世界能源統(tǒng)計(jì)年鑒》顯示，截至2017年底，已探明石油儲(chǔ)量5億噸（約36億桶），在亞洲位列中國(guó)、印度、越南之后，排名第4位，世界排名第27位。截至2017年，馬來西亞已探明天然氣儲(chǔ)量2.7萬億立方米，在亞太地區(qū)排名第4位。此外，馬來西亞鐵、金、鎢、煤、鋁土、錳等礦產(chǎn)儲(chǔ)量也很豐富。

文化環(huán)境

馬來西亞是個(gè)多民族的國(guó)家，全國(guó)有32個(gè)民族。馬來半島以馬來人、華人、印度人三大民族為主；2017年，馬來西亞全國(guó)人口總數(shù)約3205萬，馬來人約占61.7%，華人約占20.8%，印度人約占6.2%；馬來語（Bahasa
Malaysia）為官方語言，通用英語，華語使用較廣泛。伊斯蘭教是馬來西亞的國(guó)教，主要屬遜尼派。還有佛教、道教、印度教、基督教、錫克教等。一般說來，馬來人信奉伊斯蘭教，華人信奉佛教和道教，印度人信奉印度教。主要宗教節(jié)日有開齋節(jié)、哈芝節(jié)、屠妖節(jié)、大寶森節(jié)、圣誕節(jié)、衛(wèi)塞節(jié)等。

馬來人的習(xí)俗與中國(guó)相異處甚多，所以必須加以留意，以免無意中犯了禁忌，造成失禮或引起誤會(huì)與無謂的紛爭(zhēng)。主要有：馬來人普遍喜好辣食，忌食豬肉；馬來男士一般不主動(dòng)與女士握手，除非女士主動(dòng)握手；左手被馬來人認(rèn)為是骯臟的，因此在接、遞物品時(shí)應(yīng)用右手；忌用食指指人或指路，不翹二郎腿，不得用手撫摸小孩的頭；馬來人禁酒，也忌諱在物品上印有動(dòng)物或人像的圖案。清真寺是穆斯林舉行宗教儀式的地方，對(duì)外開放時(shí)，女士需穿長(zhǎng)袍及戴頭巾，否則將被拒之門外。

二、投資吸引力

馬來西亞投資環(huán)境的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在五個(gè)方面：

一是地理位置優(yōu)越，位于東南亞核心地帶，可成為進(jìn)入東盟市場(chǎng)和前往中東澳新的橋梁；

二是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)固，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)前景較好；

三是原材料資源豐富；

四是人力資源素質(zhì)較高，工資成本較低；

五是民族關(guān)系融洽，三大種族和諧相處，政治動(dòng)蕩風(fēng)險(xiǎn)低。

世界銀行《全球營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》顯示，馬來西亞2018年?duì)I商環(huán)境在全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中排名第24位，在東盟地區(qū)僅次于新加坡。

根據(jù)絲路印象投資分析馬來西亞事業(yè)部撰寫并發(fā)布的《2022-2026年后疫情時(shí)代馬來西亞投資環(huán)境及發(fā)展?jié)摿?bào)告》數(shù)據(jù)顯示，2017年，馬來西亞國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為11736億馬幣（按2010年不變價(jià)格計(jì)算），同比增長(zhǎng)5.9%，人均GDP約為36618馬幣。

三、重點(diǎn)/特色產(chǎn)業(yè)

【農(nóng)業(yè)】2017年，馬來西亞農(nóng)業(yè)產(chǎn)值為958.9億馬幣，同比增長(zhǎng)7.2%，占GDP的8.17%。馬來西亞農(nóng)產(chǎn)品以經(jīng)濟(jì)作物為主，主要有棕櫚油、橡膠、可可、稻米、胡椒、煙草、菠蘿、茶葉等。

【采礦業(yè)】2017年，馬來西亞采礦業(yè)產(chǎn)值986.0億馬幣，同比增長(zhǎng)1.1%，占GDP的8.4%。馬來西亞采礦業(yè)以開采石油、天然氣為主。2015年，馬來西亞日產(chǎn)原油69.3萬桶，出口額達(dá)261億馬幣；全年天然氣開采量682億立方米，液化天然氣出口2510萬噸，占天然氣出口的95%，主要出口到馬來西亞、韓國(guó)和中國(guó)臺(tái)灣。

【制造業(yè)】2017年，馬來西亞制造業(yè)產(chǎn)值為2699.7億馬幣，同比增長(zhǎng)6.0%，占GDP的23.0%。制造業(yè)是馬來西亞國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿χ?，主要產(chǎn)業(yè)部門包括電子、石油、機(jī)械、鋼鐵、化工及汽車制造等行業(yè)。

【建筑業(yè)】2017年，馬來西亞建筑業(yè)產(chǎn)值534.4億馬幣，同比增長(zhǎng)6.7%，占GDP的4.6%。

【服務(wù)業(yè)】2017年，馬來西亞服務(wù)業(yè)產(chǎn)值為6387.5億馬幣，同比增長(zhǎng)6.2%，占GDP的54.4%。服務(wù)業(yè)是馬來西亞經(jīng)濟(jì)中最大的產(chǎn)業(yè)部門，吸收就業(yè)人數(shù)占馬來西亞雇用員工總數(shù)的60.3%。其中，旅游業(yè)是服務(wù)業(yè)的重要部門之一。2017年，馬來西亞吸引游客2595萬人次。

四、外匯管理

馬來西亞貨幣為馬幣（也稱林吉特或令吉，Ringgit
Malaysia）。外商可到銀行及貨幣兌換所兌換馬幣，馬來西亞所有銀行都能兌現(xiàn)旅行支票。目前人民幣與馬幣可直接兌換。中國(guó)國(guó)家外匯管理局2018年9月27日公布的人民幣兌馬幣匯率為100：60.326。

馬來西亞外匯管制條例規(guī)定，在馬來西亞注冊(cè)的外國(guó)企業(yè)可以在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行開設(shè)外匯賬戶，用于國(guó)際商業(yè)往來支付。外匯進(jìn)出馬來西亞需要核準(zhǔn)。外匯匯出馬來西亞不需繳納特別稅金。

五、商務(wù)成本

【水價(jià)】工業(yè)/商業(yè)用水量在70立方米以下，每立方米單價(jià)1.60馬幣（約合0.4美元）；超過70立方米，價(jià)格2.00馬幣（約合0.5美元）。

【電價(jià)】（1）西馬半島從2014年起執(zhí)行新電價(jià)：工業(yè)用電，分低壓用電和高壓用電，每月基本收費(fèi)7.2-600馬幣（約合2.2-182.9美元），單價(jià)每度0.175-0.441馬幣（約合0.05-0.13美元）；農(nóng)業(yè)用電，分低壓用電和高壓用電，每月基本收費(fèi)7.2-600馬幣（約合2.2-182.9美元），單價(jià)每度0.224-0.472馬幣（約合0.07-0.14美元）；

（2）東馬的沙巴州2014年起：工業(yè)用電分低壓用電和高壓用電，每月基本收費(fèi)15-1000馬幣（約合4.6-304.9美元），單價(jià)每度0.18-0.376馬幣（約合0.05-0.11美元）；

（3）沙撈越州：工業(yè)用電每度0.144-0.40馬幣（約合0.04-0.12美元）。

【燃油價(jià)格】2014年12月起，馬來西亞全面實(shí)行“管制式浮動(dòng)油價(jià)機(jī)制”。2015年3月1日，97號(hào)無鉛汽油零售價(jià)為每升2.25馬幣（約合0.63美元），95號(hào)無鉛汽油零售價(jià)為每升1.95馬幣（約合0.55美元）；柴油零售價(jià)為每升1.95馬幣（約合0.55美元）。

【勞動(dòng)力價(jià)格】2017年，馬來西亞平均月工資2880馬幣，最低月工資2160馬幣。馬來西亞雇主協(xié)會(huì)（Malaysian
Employers Fedaration）工資調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，管理人員平均工資增長(zhǎng)5.5%，非管理人員平均工資增長(zhǎng)

5.4%。

【最低薪金制】2012年5月，馬來西亞政府公布最低薪金制政策，除了女傭、園丁等家庭工人，最低薪金制涵蓋國(guó)內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的員工。2016年7月1日起，最低薪金標(biāo)準(zhǔn)為：西馬每月1000馬幣，東馬每月920馬幣。

六、市場(chǎng)準(zhǔn)入

馬來西亞主管制造業(yè)領(lǐng)域投資的政府部門是貿(mào)工部下屬的馬來西亞投資發(fā)展局，主要職責(zé)是：制定工業(yè)發(fā)展規(guī)劃；促進(jìn)制造業(yè)和相關(guān)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)外投資；審批制造業(yè)執(zhí)照、外籍員工職位以及企業(yè)稅務(wù)優(yōu)惠；協(xié)助企業(yè)落實(shí)和執(zhí)行投資項(xiàng)目。

馬來西亞其他行業(yè)投資由馬來西亞總理府經(jīng)濟(jì)計(jì)劃署（EPU）及國(guó)內(nèi)貿(mào)易、合作與消費(fèi)者事務(wù)部（MDTCC）等有關(guān)政府部門負(fù)責(zé)，EPU負(fù)責(zé)審批涉及外資與土著（Bumiputra）持股比例變化的投資申請(qǐng)，而其他相關(guān)政府部門則負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的審批。

【限制的行業(yè)】外商投資下述行業(yè)會(huì)在股權(quán)方面受到嚴(yán)格限制：金融、保險(xiǎn)、法律服務(wù)、電信、直銷及分銷等。一般外資持股比例不能超過50%或30%。

【鼓勵(lì)的行業(yè)】馬來西亞政府鼓勵(lì)外國(guó)投資進(jìn)入其出口導(dǎo)向型的生產(chǎn)企業(yè)和高科技領(lǐng)域，可享受優(yōu)惠政策的行業(yè)主要包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品加工、橡膠制品、石油化工、醫(yī)藥、木材、紙漿制品、紡織、鋼鐵、
有色金屬、
機(jī)械設(shè)備及零部件、電子電器、醫(yī)療器械、科學(xué)測(cè)量?jī)x器制造、塑料制品、防護(hù)設(shè)備儀器、可再生能源、研發(fā)、食品加工、冷鏈設(shè)備、酒店旅游及其他與制造業(yè)相關(guān)的服務(wù)業(yè)等。在制造業(yè)領(lǐng)域，從2003年6月開始，外商投資者投資新項(xiàng)目可以持有100%的股權(quán)。

七、企業(yè)稅收

馬來西亞聯(lián)邦政府和各州政府實(shí)行分稅制。聯(lián)邦財(cái)政部統(tǒng)一管理全國(guó)稅務(wù)，負(fù)責(zé)制定稅收政策，由其下屬的內(nèi)陸稅務(wù)局（征收直接稅）和皇家關(guān)稅局（征收間接稅）負(fù)責(zé)實(shí)施。直接稅包括所得稅和石油稅等；間接稅包括國(guó)產(chǎn)稅、關(guān)稅和進(jìn)出口稅、銷售稅、服務(wù)稅和印花稅等。各州政府征收土地稅、礦產(chǎn)稅、森林稅、執(zhí)照稅、娛樂稅和酒店稅、門牌稅等。外國(guó)公司和外國(guó)人與馬來西亞企業(yè)和公民一樣同等納稅。

【公司稅】稅率為24%。

【預(yù)扣稅】預(yù)扣稅是非居民收款人收入的一部分，由馬來西亞的付款人直接向稅務(wù)局代扣代繳。非本地公司或個(gè)人應(yīng)繳納預(yù)扣稅：特殊所得（動(dòng)產(chǎn)的使用、技術(shù)服務(wù)、提供廠房及機(jī)械安裝服務(wù)等）為10%；利息為15%；依照合同獲得承包費(fèi)用：承包商繳納10%、雇員繳納3%；傭金、保證金、中介費(fèi)等10%。2016年預(yù)算案擴(kuò)大預(yù)扣稅范圍至馬來西亞境外的服務(wù)。根

據(jù)馬來西亞政府與收款人所在國(guó)之間關(guān)于雙重征稅的稅收規(guī)定，各國(guó)的預(yù)扣稅稅率各不相同。

【房地產(chǎn)盈利稅】房地產(chǎn)盈利稅適用于在馬來西亞出售土地和任何產(chǎn)權(quán)、選擇權(quán)或其他與土地相關(guān)的權(quán)利。包括出售不動(dòng)產(chǎn)公司股份的利得。稅率為：若在購(gòu)置后3年內(nèi)出售，稅率30%；若在購(gòu)置后第4年及第5年出售，稅率分別為20%和15%；若在購(gòu)置后第6年或之后出售，稅率5%。

【進(jìn)口稅】大多數(shù)進(jìn)口貨物需繳納進(jìn)口稅，稅率分從價(jià)稅和從量稅，與中國(guó)實(shí)行中國(guó)—東盟自貿(mào)區(qū)協(xié)定框架下的進(jìn)口稅；

【出口稅】馬來西亞對(duì)包括原油、原木、鋸材和原棕油等在內(nèi)的資源性產(chǎn)品出口征收出口稅。從價(jià)征收的出口稅的稅率范圍為零至20%。

【印花稅】印花稅是以多種文件為對(duì)象征收的，適用稅率各不相同（固定稅率或按價(jià)值征收），依據(jù)不同類型的文件以及涉及的金額而定。例如，對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的契約文件，印花稅按照應(yīng)付對(duì)價(jià)或換讓財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值（以較高者為準(zhǔn)）的1%至最高3%征收。對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件，則按照應(yīng)付對(duì)價(jià)或股權(quán)的價(jià)值（以較高者為準(zhǔn)）的0.3%征收。

八、注冊(cè)手續(xù)

中國(guó)企業(yè)在馬來西亞設(shè)立代表處（辦事處）、分公司、有限責(zé)任公司或股份有限公司，均須到馬來西亞公司委員會(huì)（簡(jiǎn)稱SSM）或在線（www.ssm.com.my）提交申請(qǐng)，進(jìn)行注冊(cè)登記。

【注冊(cè)申請(qǐng)】申請(qǐng)企業(yè)填寫有關(guān)申請(qǐng)表格，向馬來西亞公司委員會(huì)提出申請(qǐng)。

【注冊(cè)審查】公司注冊(cè)官員審查擬議中的公司名稱是否被使用，如未被使用，則該名稱為申請(qǐng)者保留3個(gè)月。

【提交材料】3個(gè)月之內(nèi)，申請(qǐng)者依據(jù)不同的企業(yè)形式相應(yīng)地向注冊(cè)官提供不同的文件，具體需提供的文件清單可參見SSM網(wǎng)站或咨詢專業(yè)秘書公司或律師事務(wù)所。

【批準(zhǔn)申請(qǐng)】公司注冊(cè)官審查申請(qǐng)材料，批準(zhǔn)公司注冊(cè)，并發(fā)出同意公司注冊(cè)文書以及公司代碼（主要供繳納稅務(wù)使用）。

【開設(shè)銀行賬戶】公司注冊(cè)完畢后，可憑有關(guān)文件到馬來西亞當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)公司銀行賬號(hào)。