斯里蘭卡投資建廠如何交稅,稅務(wù)知識(shí)

斯里蘭卡投資建廠稅務(wù)指南
在斯里蘭卡投資建廠需要全面了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)法規(guī)，以確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)并最大化地利用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。以下是關(guān)于斯里蘭卡稅務(wù)知識(shí)的詳細(xì)攻略。
一、斯里蘭卡稅收體系概述
斯里蘭卡的稅收體系和制度相對(duì)健全，實(shí)行屬地稅制，并且稅收政策經(jīng)常根據(jù)政權(quán)和經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行調(diào)整。主要稅種包括企業(yè)所得稅、預(yù)提稅、個(gè)人所得稅、增值稅、經(jīng)濟(jì)服務(wù)稅、關(guān)稅和印花稅等。
二、企業(yè)所得稅
1. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)：
- 居民企業(yè)：主要辦公場(chǎng)所或其實(shí)際管理地在斯里蘭卡的公司，須就其全球所得納稅。
- 非居民企業(yè)：僅須就其來(lái)源于斯里蘭卡的所得納稅。中斯兩國(guó)簽訂的避免雙重征稅協(xié)議有助于減輕中資企業(yè)的稅負(fù)。
2. 稅率：
- 自2022年10月1日起，不同行業(yè)的企業(yè)所得稅稅率有所不同：
- 出口、旅游、教育、醫(yī)療、建筑和農(nóng)業(yè)加工稅率為15%
- 制造業(yè)稅率為18%
- 貿(mào)易、銀行、金融、保險(xiǎn)等標(biāo)準(zhǔn)利率行業(yè)稅率為30%
- 酒類、煙草、博彩稅率為40%
3. 預(yù)扣稅：
- 業(yè)主在給承包商付款時(shí)以付款額為基數(shù)代扣代繳。如果企業(yè)出現(xiàn)虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，或者被預(yù)扣的企業(yè)所得稅大于應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，則可遞延到下一年度進(jìn)行抵扣。
三、個(gè)人所得稅
1. 居民與非居民納稅人：
- 在一個(gè)納稅年度內(nèi)在斯里蘭卡停留超過(guò)183天的個(gè)人為居民納稅人，須就其全球所得納稅。
- 非居民納稅人僅須就其來(lái)源于斯里蘭卡的所得納稅。
2. 稅率：
- 2024年，年收入在50萬(wàn)盧比以內(nèi)的部分，稅率為6%；年收入在50萬(wàn)至100萬(wàn)盧比之間的部分，稅率為12%；年收入在100萬(wàn)至200萬(wàn)盧比之間的部分，稅率為16%；年收入在200萬(wàn)以上的部分，稅率為24%。
四、增值稅
1. 基本介紹：
- 增值稅（VAT）適用于大部分產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供及貨物進(jìn)口。自2022年6月1日起，增值稅注冊(cè)門檻降低，季度營(yíng)業(yè)額超過(guò)3000萬(wàn)盧比或年?duì)I業(yè)額超過(guò)1.2億盧比的企業(yè)需登記注冊(cè)繳納增值稅。
- 銷售公寓單位免征增值稅優(yōu)惠政策取消，將金絨服務(wù)以外的進(jìn)口和/或供應(yīng)貨物或服務(wù)的增值稅稅率從8%上調(diào)至12%。
2. 特殊規(guī)定：
- 直接出口商品和部分項(xiàng)目可享受零稅率或免稅。稅務(wù)局規(guī)定由業(yè)主或購(gòu)買方付款時(shí)扣留1%的增值稅直接支付給稅務(wù)局，將剩余的10%支付給承包商或銷售方。
五、經(jīng)濟(jì)服務(wù)稅
自2003年4月起，斯里蘭卡政府開(kāi)始征收經(jīng)濟(jì)服務(wù)稅，由業(yè)主在付款時(shí)代扣代繳。該稅種可在會(huì)計(jì)年度期末企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中進(jìn)行抵扣。2024年，該稅種起征點(diǎn)為每季度營(yíng)業(yè)額達(dá)5000萬(wàn)盧比，稅率為營(yíng)業(yè)額的0.25%。
六、關(guān)稅
斯里蘭卡的關(guān)稅范圍較廣，進(jìn)口汽車除了關(guān)稅外，還需繳納高額消費(fèi)稅和增值稅。具體關(guān)稅稅率依據(jù)進(jìn)口商品的種類和價(jià)值而定。
七、其他重要稅務(wù)知識(shí)
1. 印花稅：
- 斯里蘭卡對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及特定憑證征收印花稅，稅率以省政府規(guī)定為準(zhǔn)。公司股份的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓也須繳納印花稅。
2. 社會(huì)保障稅：
- 根據(jù)斯里蘭卡國(guó)稅局2022年第25號(hào)《社會(huì)保障稅法案》，自2022年10月1日起施行，稅率為2.5%。
3. 稅收優(yōu)惠：
- 斯里蘭卡政府通過(guò)關(guān)稅和稅收杠桿吸引外國(guó)投資，依據(jù)投資規(guī)模、產(chǎn)品出口比例、就業(yè)人數(shù)和投資領(lǐng)域給予不同程度的關(guān)稅和稅收優(yōu)惠。例如，特別審批的戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目可享受更為優(yōu)惠的政策。