越南文化用品行業(yè)稅率低嗎？

來源：絲路印象 2024-12-22 08:54:04 瀏覽：2929 收藏

在越南，文化用品行業(yè)作為文化藝術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，其稅收政策遵循該國統(tǒng)一的稅法規(guī)定。根據(jù)2008年企業(yè)所得稅法和增值稅法等相關(guān)法律法規(guī)，文化用品行業(yè)的企業(yè)需按照既定的稅率和申報周期履行納稅義務(wù)。以下是關(guān)于越南文化用品行業(yè)稅率及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定的詳細解析：

一、企業(yè)所得稅

越南的公司應(yīng)當就其來源于越南境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)所賺取的利潤。越南的外商投資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)采用統(tǒng)一的稅收標準，即二者的企業(yè)所得稅基準稅率均為20%。需要注意的是，越南公司不需要提交企業(yè)所得稅季度申報表，但需要根據(jù)估算值在每季度結(jié)束后的下一個月月底前繳納企業(yè)所得稅。最終企業(yè)所得稅年度申報表應(yīng)當于每個會計年度結(jié)束之日起90日內(nèi)提交至稅務(wù)局。如果季度性企業(yè)所得稅繳納金額少于年末應(yīng)納稅額的80%，則超過20%的差額須繳納逾期利息。

二、增值稅

越南公司應(yīng)當就其所銷售的商品或服務(wù)繳納增值稅。越南的增值稅稅率分為三個檔次，依次為0%、5%、10%，具體適用范圍如下：

0%：出口商品及服務(wù)、國際運輸。

5%：如清潔水、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機械設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、教學(xué)器材、文體服務(wù)等。

10%：標準增值稅稅率，除適用以上稅率外的其它商品及服務(wù)。

納稅人應(yīng)當于次月20日之前提交月度增值稅申報表，或于下一季度30日之前提交季度增值稅申報表。季度申報適用于上一年度銷售商品或服務(wù)的總營業(yè)額在500億及以下越南盾的納稅人。新設(shè)立的公司應(yīng)按季度申報，一年后如上一年度年收入超過500億越南盾，則需按月申報。

三、營業(yè)牌照稅

營業(yè)牌照稅的征收對象包括在越南開展經(jīng)營活動的所有經(jīng)濟實體。新設(shè)立的越南公司應(yīng)自注冊成立后的第二年起按年繳納營業(yè)牌照稅。根據(jù)注冊資本金額及注冊類型，可分為以下三個檔次：

注冊資本金額大于100億越南盾：每年300萬越南盾。

注冊資本金額100億越南盾或以下：每年200萬越南盾。

分公司、代表處、其他經(jīng)濟實體：每年100萬越南盾。

四、外國承包商稅（FCT）

外國承包商稅（FCT）并非獨立稅目，而是將扣繳所得稅義務(wù)轉(zhuǎn)嫁到付款人身上使得收款人履行義務(wù)的一種方式，它包括企業(yè)所得稅、增值稅及個人所得稅。需繳納的FCT支付款項中，包括利息、特許權(quán)使用費、服務(wù)費、租賃、保險費、運輸費、證券轉(zhuǎn)讓收入、供應(yīng)貨物至越南境內(nèi)或在越南提供關(guān)聯(lián)服務(wù)。具體的FCT稅率取決于越南的稅法規(guī)定和越南與世界各國簽訂的雙重征稅協(xié)定。例如，免征VAT的情況包括貨物免征VAT或已繳納進口VAT的情況下；油氣行業(yè)按10%的稅率繳納VAT；國際運輸VAT稅率為0%；計算機軟件、技術(shù)轉(zhuǎn)移、知識產(chǎn)權(quán)（著作權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)移免稅。

五、資金匯回中國的稅務(wù)考慮

在越南成立文化用品行業(yè)公司后，將利潤資金匯回中國是一個涉及多方面法規(guī)和實際操作步驟的復(fù)雜過程。以下是一份詳細的科普攻略，旨在幫助您了解相關(guān)政策和流程，確保資金轉(zhuǎn)移的合法性和合規(guī)性：

了解相關(guān)法規(guī)：遵守國際法律與雙邊稅務(wù)協(xié)定，確保所有操作符合國際法律以及中越之間的稅收協(xié)定。根據(jù)中越稅收協(xié)定，雙方旨在避免雙重征稅并防止逃稅。因此，在計劃資金轉(zhuǎn)移前，務(wù)必詳細了解相關(guān)的稅收規(guī)定，以避免不必要的法律風(fēng)險和稅務(wù)問題。

選擇合適的資金匯回方式：常見的資金匯回方式包括直接匯款、分紅匯款、投資回流和貿(mào)易結(jié)算等。每種方式都有其特定的要求和流程，需要根據(jù)實際情況選擇最合適的方式。

準備必要文件：在將利潤資金匯回中國之前，企業(yè)需要準備一系列必要的文件，這些文件是證明資金來源合法性和性質(zhì)的重要依據(jù)。包括但不限于公司注冊證明、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、股東會或董事會的利潤分配決議、股權(quán)架構(gòu)圖、審計報告、完稅憑證等。這些文件不僅需要在越南進行準備，還需要在中國進行相應(yīng)的備案和審核。

選擇匯款方式：電匯（T/T）是通過銀行電匯系統(tǒng)將資金從越南匯至中國的方式，通常較快但可能涉及較高的手續(xù)費；信用證（L/C）是通過銀行開具信用證保證收款人能夠收到款項的方式，較為安全但手續(xù)相對復(fù)雜；其他國際支付方式如西聯(lián)匯款等也可供選擇。

監(jiān)控匯率變動：由于匯率波動可能會影響資金價值，因此在匯款前應(yīng)關(guān)注市場動態(tài)并在合適的時機進行匯款以減少匯率損失。

遵守反洗錢法規(guī)：確保資金轉(zhuǎn)移活動不觸犯反洗錢法規(guī)。無論是越南還是中國都有嚴格的反洗錢法律任何可疑的資金流動都可能受到調(diào)查。

咨詢專業(yè)意見：由于跨國資金轉(zhuǎn)移涉及多個領(lǐng)域的復(fù)雜問題建議企業(yè)主在實施資金轉(zhuǎn)移計劃之前充分準備并咨詢專業(yè)人士的意見。他們能夠提供具體的指導(dǎo)幫助企業(yè)了解最新的稅務(wù)變化、合規(guī)要求并幫助他們制定出最合理的資金回流方案。

綜上所述，了解越南文化用品行業(yè)的稅率及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定對于在該領(lǐng)域開展業(yè)務(wù)的企業(yè)至關(guān)重要。通過合理規(guī)劃稅務(wù)并遵守越南的稅法規(guī)定可以幫助降低稅務(wù)風(fēng)險確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。同時隨著中越投資協(xié)定談判的推進未來可能會有更多便利措施出臺因此保持對相關(guān)政策的關(guān)注也同等重要。