加拿大煤炭開采行業公司稅是多少？

加拿大煤炭開采行業公司稅是多少？

一、企業所得稅

• 加拿大聯邦政府對企業所得稅的標準稅率設定為15%。這一稅率適用于所有在加拿大境內注冊的企業，包括煤炭開采公司。

• 除了聯邦稅外，各省份還根據自身情況征收額外的企業所得稅。例如，艾伯塔省的企業所得稅率為8%，不列顛哥倫比亞省為12%。這意味著煤炭開采企業需要繳納的總企業所得稅率可能在23%至32%之間。

二、省級開采稅或權利金

• 煤炭開采企業還需繳納省級開采稅或權利金，這些稅費通常基于煤炭的產量或銷售收入計算。以不列顛哥倫比亞省為例，煤炭開采企業需繳納的權利金約為煤炭銷售收入的1.7%。

三、資本成本補貼與資源補貼

• 資本成本補貼：允許企業在計算稅基時快速扣除用于礦產開采的機器、選廠設施及基礎設施等投入。折舊年限一般為4-5年。對于新礦山或產量增加25%以上的礦山，還可以從新礦山經營的最大經營利潤中扣除投入。


• 資源補貼：這種補貼是基于資源的有限性而提供的消耗補貼。在計算稅基時，可以抵扣一定比例的資源利潤（如25%）。當前政策允許按照資源利潤的25%進行抵扣。

四、特殊考慮的稅前扣除

• 加拿大稅法還允許煤炭開采企業在計算稅基時扣除某些特定費用。例如，所有加拿大境內勘探費用及10%國外勘探費用可以在稅前扣除。對于生產能力達到60%且持續生產6個月的開采性投資，也可以在稅前扣除。

五、其他稅費

• 此外，煤炭開采企業可能還需繳納環保稅、土地使用稅、設備引進稅等其他稅費。這些稅費的具體金額和征收方式取決于所在省份的規定。

六、稅收政策的調整與變化

• 值得注意的是，加拿大的稅收政策可能會隨著時間和市場環境的變化而進行調整。例如，歷史上阿爾伯塔省曾從2010年1月1日起將石油和天然氣的常規征稅率降至50%，相當于退回了之前征收的一半稅收。這表明政府會根據市場情況和企業需求來調整稅收政策。

七、合規建議