尼泊爾金融貿(mào)易行業(yè)注冊公司在稅務(wù)方面的注意事項(xiàng)

來源：絲路印象 2024-12-24 19:06:48 瀏覽：890 收藏

在尼泊爾注冊金融貿(mào)易行業(yè)公司時，稅務(wù)方面的注意事項(xiàng)是企業(yè)必須重視的關(guān)鍵問題。以下是一些詳細(xì)的指南和注意事項(xiàng)，幫助您了解尼泊爾的稅務(wù)環(huán)境并確保合規(guī)操作：

1. 稅務(wù)登記與永久賬戶號碼（PAN）

在尼泊爾，所有注冊公司需要在稅務(wù)局（IRD）進(jìn)行稅務(wù)登記并獲得永久賬戶號碼（PAN）。這是公司在開始運(yùn)營前必須完成的第一步。申請時需提交以下文件：

公司注冊證副本

備忘錄和公司組織章程AOA副本

簽發(fā)申請的公民證復(fù)印件（或國外護(hù)照）

簽收申請人的兩張護(hù)照尺寸照片

申請人的營業(yè)地址

委托書（如適用）

2. 增值稅（VAT）注冊

尼泊爾的服務(wù)貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行增值稅注冊登記的年交易額門檻由200萬盧比提高到300萬盧比。新規(guī)也適用于同時從事商品、服務(wù)貿(mào)易的企業(yè)。但該規(guī)定針對商品銷售企業(yè)和運(yùn)輸企業(yè)的增值稅限額保持不變，即年交易額超過500萬盧比需增值稅注冊登記。

新修條例要求貿(mào)易商開具進(jìn)口商品增值稅單時應(yīng)注明HS（Harmonization System）代碼，以更好追蹤進(jìn)口商品在國內(nèi)交易情況并控制跨境走私。HS代碼由世界海關(guān)組織管理，是對國際貿(mào)易產(chǎn)品進(jìn)行分類的唯一數(shù)值。

3. 企業(yè)所得稅

尼泊爾的企業(yè)正常所得稅稅率為25%。然而，某些特定行業(yè)的稅率有所不同：

經(jīng)營銀行和一般保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的、交易石油產(chǎn)品的、生產(chǎn)卷煙、雪茄、酒和其他相關(guān)產(chǎn)品的實(shí)體稅率為30%

特殊行業(yè)（“工業(yè)企業(yè)法”中規(guī)定的制造業(yè)）、建筑中的經(jīng)營道路、橋梁、隧道、繩索或高架橋?qū)嶓w；運(yùn)營無軌電車或電車的實(shí)體；非完全免稅的合作社；出口收入；基于BOOT（Build-Own-Operate-Transfer）模型構(gòu)建公共基礎(chǔ)設(shè)施的實(shí)體；參與電力廠房、生產(chǎn)和輸電線路建設(shè)的實(shí)體的稅率為20%

非常駐外國常設(shè)機(jī)構(gòu)（FPE）匯回 5%

承載空運(yùn)和水運(yùn)或電信服務(wù)的非常駐實(shí)體 5%

4. 稅收優(yōu)惠與減免

尼泊爾提供多種稅收優(yōu)惠和減免政策，以鼓勵投資和技術(shù)發(fā)展。以下是一些主要的優(yōu)惠政策：

在邊遠(yuǎn)、不發(fā)達(dá)和貧困地區(qū)的工業(yè)，可以分別免除30%、25%和20%稅收

企業(yè)通過再投資使經(jīng)營多樣化、在原來基礎(chǔ)上擴(kuò)張25%以上、技術(shù)革新或發(fā)展副業(yè)，其新增固定資產(chǎn)部分的所得稅可扣除40%

投資現(xiàn)代化成套設(shè)備以控制環(huán)境污染的企業(yè)，可從應(yīng)稅額中減免50%

企業(yè)用在技能發(fā)展和培訓(xùn)方面的開支可以資本化

企業(yè)開始運(yùn)營后，可從毛利扣除10%，補(bǔ)償企業(yè)技術(shù)發(fā)展、生產(chǎn)發(fā)展和技能提高所支出的費(fèi)用，不計(jì)入凈收入

年內(nèi)直接招收600名尼雇員以上的企業(yè)，可在所有優(yōu)惠基礎(chǔ)上，再從所得稅扣除10%

企業(yè)可根據(jù)《工業(yè)企業(yè)法》獲得退稅，企業(yè)生產(chǎn)出口產(chǎn)品的半成品，將根據(jù)出口量得到這些半成品原材料保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、消費(fèi)稅和銷售稅的返還

5. 其他稅務(wù)注意事項(xiàng)

除了上述主要稅種外，還需要注意以下幾點(diǎn)：

尼泊爾已與印度、芬蘭、德國、毛里求斯、英國和法國簽署雙邊投資促進(jìn)與保護(hù)協(xié)議（BIPPA），并與澳大利亞、中國、印度、韓國、毛里求斯、挪威、巴基斯坦、卡塔爾、斯里蘭卡和泰國簽署雙重避稅協(xié)議。

尼泊爾允許扣除5%毛收入，不計(jì)入凈收入，作為改善學(xué)校、醫(yī)院、宗教寺廟條件和其他社會福利活動捐助補(bǔ)償；允許扣除5%毛收入，作為生產(chǎn)和服務(wù)廣告、接待支出的補(bǔ)償，不計(jì)入凈收入。

對于生產(chǎn)原料80%以上是本地原產(chǎn)、雇員全部本地化的企業(yè)，可扣除10%所得稅。

總結(jié)

在尼泊爾注冊金融貿(mào)易行業(yè)公司時，稅務(wù)方面的注意事項(xiàng)涉及多個方面，包括稅務(wù)登記、增值稅注冊、企業(yè)所得稅、稅收優(yōu)惠與減免以及其他稅務(wù)注意事項(xiàng)。企業(yè)需要詳細(xì)了解并遵守相關(guān)稅法規(guī)定，以確保合規(guī)運(yùn)營并最大化利用稅收優(yōu)惠政策。建議企業(yè)在注冊和運(yùn)營過程中咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師，以確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。