澳大利亞資源稅改革對(duì)我國的啟示

來源：絲路印象 2024-07-19 17:33:23 瀏覽：2707 收藏

從澳大利亞現(xiàn)行的資源稅政策實(shí)施效果及其目前改革的總體思路來看，我國未來資源稅改革應(yīng)該在保持礦業(yè)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的背景下，平衡行業(yè)的利潤水平和中央政府與地方政府的利益分配。具體如下：

1、加快建立公平合理的資源收益分配體制

從澳大利亞資源收益的分配來看．盡管其實(shí)行的主要是與銷售收入或利潤相結(jié)合的從價(jià)征收方式．但是由于礦產(chǎn)資源產(chǎn)品價(jià)格的快速上漲，政府與企業(yè)之間的利益分配仍存在過大的差距。

2009年，澳大利亞政府所獲得的稅費(fèi)收益占資源開采業(yè)稅前利潤的比重已從2000年的34%降至14%左右。而這些收益除了海上資源開采企業(yè)所繳納的稅收之外，又全部歸屬了州級(jí)政府。這種不均衡的資源收益分配體制對(duì)澳大利亞國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了兩方面的問題：

首先，從不同行業(yè)利潤水平來看，澳大利亞現(xiàn)行的資源收益分配體制為礦業(yè)企業(yè)留下了過高的利潤空間，造成了要素配置的扭曲。擠壓了國內(nèi)其他行業(yè)的發(fā)展。由此可見，澳大利亞礦業(yè)超額利潤的存在對(duì)國內(nèi)其他行業(yè)的擠壓效應(yīng)已十分突出。其次，從不同層級(jí)政府所獲得的資源收益分配來看．澳大利亞現(xiàn)行的資源收益分配體制是高度集中在資源所在地的州級(jí)政府，不僅導(dǎo)致區(qū)域之間財(cái)力差距的擴(kuò)大，增加聯(lián)邦政府財(cái)政轉(zhuǎn)移的負(fù)擔(dān)．而且影響到資源地政府在產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的政策選擇。由于澳大利亞兩大稅種(所得稅、產(chǎn)品和服務(wù)消費(fèi)稅(GST))都?xì)w屬聯(lián)邦政府，對(duì)州政府而言。資源稅成為其最主要的財(cái)政收入來源。因此，州政府更傾向于發(fā)展利潤頗豐的礦業(yè)，對(duì)后續(xù)產(chǎn)業(yè)和替代產(chǎn)業(yè)發(fā)展的動(dòng)力不足，從長期來看是不利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。

其他國家包括中國也面臨相同的情況。我國資源稅在2011年改革以后，稅收基本歸地方政府所有，再加上稅率的提高，地方政府獲得了較高的財(cái)政收入．但是對(duì)于企業(yè)來說相對(duì)增加了成本，我國資源開采企業(yè)一般是央企。企業(yè)成本增加相對(duì)應(yīng)減少了中央政府的財(cái)政收入。在房地產(chǎn)市場(chǎng)放緩的背景下地方政府積極要求資源稅改革，提高稅率，擴(kuò)大征稅范圍，提高地方財(cái)政收入。特別是陜西、貴州和內(nèi)蒙古等煤炭資源豐富的地區(qū)，迫切希望獲得煤炭資源稅收入。如何在提高地方財(cái)政收入的同時(shí)建立地方經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的機(jī)制是稅改考慮的重要方向。

2、加強(qiáng)政策之間的協(xié)調(diào)與配合

與我國相關(guān)資源稅費(fèi)管理制度相比，澳大利亞的制度安排相對(duì)簡(jiǎn)單．就是由州政府根據(jù)資源所有權(quán)征收相應(yīng)的特許權(quán)使用費(fèi)，用于補(bǔ)充州政府的行政管理成本及其他公共支出。但是從澳大利亞礦業(yè)行業(yè)發(fā)展的整體情況來看。無論是資源的有效開采、生態(tài)環(huán)境的保護(hù)以及區(qū)域之間的資源收益平衡等方面都較為成功，礦山安全生產(chǎn)已由最差的部門改進(jìn)到最好的部門之一。被認(rèn)為是世界上成功地協(xié)調(diào)礦產(chǎn)資源開發(fā)與環(huán)境治理的典范國家。這主要得益于相關(guān)政策各負(fù)其職、相互協(xié)調(diào)和配合，并且每項(xiàng)制度的實(shí)施都堅(jiān)持公開透明的原則，整體的政策實(shí)施取得了較好的效果。

我國今后資源稅改革思路可以借鑒澳大利亞相應(yīng)的制度安排，進(jìn)一步理順各項(xiàng)稅費(fèi)政策。我國目前較為突出的資源浪費(fèi)、資源輸出地與其他地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展差距過大等問題的解決，除了要通過稅收政策調(diào)整相應(yīng)的收益分配之外．更為重要的是要加強(qiáng)配套制度的建設(shè)，尤其是財(cái)政轉(zhuǎn)移方面的制度安排。

3、讓市場(chǎng)發(fā)現(xiàn)資源價(jià)格

資源稅改革與價(jià)格改革乃至財(cái)稅相關(guān)．尤其實(shí)行從價(jià)計(jì)征時(shí)，怎樣真正讓市場(chǎng)發(fā)現(xiàn)價(jià)格，非常關(guān)鍵。由于過去資源能源采取無償劃撥的體制，這導(dǎo)致其產(chǎn)權(quán)有償獲得、環(huán)境治理、生態(tài)補(bǔ)償?shù)瘸杀?，沒有反映在終端價(jià)格上。這使得目前的資源能源等價(jià)格相對(duì)偏低，也導(dǎo)致單位地區(qū)生產(chǎn)總值(GDP)能耗、水耗等大幅度高于發(fā)達(dá)國家。發(fā)展方式顯得粗放。我國改革的整個(gè)方向是市場(chǎng)化。資源壟斷價(jià)格使得資源配置失效。經(jīng)常導(dǎo)致過剩、浪費(fèi)。由政府定價(jià)很難做到合理。只有放開后。市場(chǎng)才能發(fā)現(xiàn)比價(jià)，發(fā)現(xiàn)最合理的價(jià)格。我國目前很多資源價(jià)格，是長期扭曲造成的低價(jià)。跟市場(chǎng)化的價(jià)格有差距。很多時(shí)候，市場(chǎng)不是一下子能完全放開的。在這個(gè)過程中，先采取模擬市場(chǎng)定價(jià)的方式，通過引進(jìn)一些準(zhǔn)市場(chǎng)化的形成機(jī)制。逐步理順。以天然氣為例，引入市場(chǎng)凈回值定價(jià)的方法，更好地反映下游市場(chǎng)的供求關(guān)系，通過與可替代能源價(jià)格掛鉤的銷售價(jià)格扣除中間物流成本?；赝粕嫌胃鳝h(huán)節(jié)的價(jià)格。從監(jiān)管模式上，政府可能從管住價(jià)格逐漸導(dǎo)向規(guī)則監(jiān)管。只要合乎規(guī)定。允許企業(yè)自主地去調(diào)節(jié)或制定價(jià)格。未來價(jià)格改革，將更多依靠這種價(jià)格管理方式的轉(zhuǎn)變。

4、清理各地方已有的資源性相關(guān)稅費(fèi)。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

收了稅，肯定會(huì)影響價(jià)格。這里收了稅，別的地方應(yīng)該把稅減下來，使總體稅負(fù)不覺增加。比如我國的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅偏高，這塊可以降下來。在世界經(jīng)濟(jì)放緩的背景下，國際大宗商品價(jià)格普遍出現(xiàn)了回調(diào)，比如我國非常重要的能源煤炭?jī)r(jià)格出現(xiàn)大幅下降，環(huán)渤海動(dòng)力煤價(jià)格指數(shù)從2011年高峰期的850元左右下降到2014年5月21日的537元，下降幅度高達(dá)40%。而且未來隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國家控制煤炭使用，煤炭?jī)r(jià)格會(huì)進(jìn)一步下跌，如果征收煤炭資源稅，必然進(jìn)一步加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，使得大量煤礦倒閉。有必要理清煤炭行業(yè)的各種稅費(fèi)，減輕煤炭企業(yè)的負(fù)擔(dān)，取消不合理的收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一征收煤炭資源稅。這有利于煤炭行業(yè)的健康發(fā)展，真實(shí)反映煤炭?jī)r(jià)格，提高煤炭利用效率，促進(jìn)煤炭行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

5、征稅目的不是增加財(cái)政收入。而是有利于環(huán)保

根據(jù)澳大利亞稅改的實(shí)踐來看，通過擴(kuò)大征稅范圍。以及重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)生態(tài)稅的意義來看。雖然一方面征稅提高了財(cái)政收入，但是更大的是通過稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)行為，提高資源稅的綠化程度。我國在進(jìn)行資源稅改革時(shí)，應(yīng)該積極擴(kuò)大征稅范圍，從原油和天然氣等擴(kuò)展到煤炭、礦產(chǎn)資源、森林、水和海洋等資源全面征稅，提高資源的有效利用，減少資源的過度使用。同時(shí)，征收的資源稅應(yīng)該明確專門用途，主要用于補(bǔ)償資源開采與使用，包括水土流失、綠化和水污染治理和大氣污染治理等。建立專項(xiàng)基金，防止挪作他用。另外，對(duì)于資源型地區(qū)和資源企業(yè)。為防止過度依賴資源和資源耗盡以后的發(fā)展，應(yīng)借鑒澳大利亞等國的做法，建立“資源耗竭補(bǔ)貼”。促進(jìn)資源企業(yè)積極尋找新礦源和促使資源地區(qū)轉(zhuǎn)型升級(jí)，建立以礦產(chǎn)資源權(quán)力金為主體的制度體系。

總體來看，2011年的資源稅改革在計(jì)稅方式、稅率上有所進(jìn)步，但還不能達(dá)到節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的目的，借鑒澳大利亞資源稅改革的做法，進(jìn)一步擴(kuò)大征稅范圍、提高稅率，清理不合理稅費(fèi)，建立資源耗竭補(bǔ)貼，稅收用于環(huán)保和資源的可持續(xù)利用等，使得資源稅能夠真正反映資源真實(shí)價(jià)值，補(bǔ)償環(huán)境破壞和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

以上內(nèi)容摘自絲路印象(www.miottimo.com)澳大利亞事業(yè)部

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