烏茲別克斯坦建筑保護(hù)行業(yè)公司稅是多少有哪些稅？

烏茲別克斯坦的建筑保護(hù)行業(yè)在近年來得到了顯著的發(fā)展，吸引了大量國內(nèi)外投資。了解當(dāng)?shù)氐亩愂罩贫群蛢?yōu)惠政策對于有意在這一領(lǐng)域開展業(yè)務(wù)的公司來說至關(guān)重要。本文將詳細(xì)解析烏茲別克斯坦建筑保護(hù)行業(yè)的各類稅種、稅率以及相關(guān)的稅收優(yōu)惠措施，幫助企業(yè)更好地規(guī)劃財務(wù)和稅務(wù)策略。

根據(jù)《烏茲別克斯坦共和國稅法典》，居民企業(yè)需就其全球所得在烏繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得包括資本利得、利息及特許權(quán)使用費(fèi)、股息等扣除可抵扣的費(fèi)用和減免稅額后的全部所得。一般企業(yè)所得稅稅率為15%，但特殊類別企業(yè)的稅率為20%。例如，商業(yè)銀行、生產(chǎn)聚乙烯顆粒的公司以及提供移動通信服務(wù)的公司的企業(yè)所得稅稅率為20%。市場和商場的稅率也為20%，而國家電子商務(wù)實(shí)體登記納稅人的稅率為7.5%。此外，居民企業(yè)之間的股息支付征收5%的預(yù)提稅。取得股息的一方如能夠證明該股息已被扣繳預(yù)提所得稅，則該股息可不作為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

自2022年5月1日起，烏茲別克斯坦居民和非居民個人均適用12%的個人所得稅稅率（除股息、利息和運(yùn)費(fèi)所得外）。居民納稅人就全球所得繳納個人所得稅，而非居民納稅人僅對從烏茲別克斯坦獲得的收入征稅。非居民企業(yè)在烏茲別克斯坦通過常設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營的，產(chǎn)生的所得通常適用居民企業(yè)的所得稅稅率。不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)所得稅稅率多以10%為主。

烏茲別克斯坦對境內(nèi)提供的貨物和服務(wù)及進(jìn)口貨物應(yīng)征增值稅。2023年，增值稅稅率由15%下調(diào)至12%。營業(yè)額超過10億蘇姆（約合58萬元人民幣）的企業(yè)以及常設(shè)機(jī)構(gòu)均被視為增值稅納稅人。此外，烏茲別克斯坦還設(shè)有營業(yè)稅，適用于中小經(jīng)營規(guī)模的納稅人，此類納稅人無須繳納所得稅和增值稅，僅繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅的一般稅率為4%，提供特殊服務(wù)的稅率分為5類，一般在0～4%之間。

消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物（服務(wù)）及其稅率清單由《稅法典》確立，主要包括酒類產(chǎn)品、煙草產(chǎn)品、石油產(chǎn)品和其他應(yīng)稅商品和服務(wù)幾大類。現(xiàn)行消費(fèi)稅稅率從15%到70%不等，具體取決于生產(chǎn)或進(jìn)口的商品類型。值得注意的是，移動通信服務(wù)自2023年1月1日起免征消費(fèi)稅。

在烏茲別克斯坦境內(nèi)擁有應(yīng)稅財產(chǎn)的居民法人以及擁有不動產(chǎn)的非居民企業(yè)需繳納法人財產(chǎn)稅。無法確定不動產(chǎn)業(yè)主所在地的情況下，以財產(chǎn)的所有人或使用人為納稅人。法人財產(chǎn)稅的稅率一般為1.5%。在規(guī)定期限內(nèi)未安裝的設(shè)備以及在規(guī)定期限內(nèi)未完工的施工項(xiàng)目，將按3%的稅率征收法人財產(chǎn)稅。

烏茲別克斯坦政府對外資投資提供了一系列稅收優(yōu)惠政策，特別是在自由經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)注冊的實(shí)體企業(yè)。直接投資30萬-300萬美元的企業(yè)，3年內(nèi)免繳土地稅、所得稅、法人財產(chǎn)稅、社會基礎(chǔ)設(shè)施改造和發(fā)展稅、統(tǒng)一稅等；投資300萬-500萬美元的企業(yè)，優(yōu)惠期為5年；投資500萬-1000萬美元的企業(yè)，優(yōu)惠期為7年；投資1000萬美元以上的企業(yè)，優(yōu)惠期為10年，且10年期滿后仍享受所得稅和統(tǒng)一稅征收減半的優(yōu)惠。此外，自由經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)投資的企業(yè)為在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)商品而從國外進(jìn)口原料、物資和零部件免征關(guān)稅（海關(guān)手續(xù)費(fèi)除外），并允許區(qū)內(nèi)流通外匯。

為了吸引更多的投資并促進(jìn)土木工程建筑行業(yè)的發(fā)展，烏茲別克斯坦政府還提供了一系列的稅收優(yōu)惠措施。例如，對于新成立的土木工程建筑公司，政府可能提供一定期限的企業(yè)所得稅減免政策。此外，對于承接政府重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的公司，也可能獲得企業(yè)所得稅的全額減免或部分減免。

在制定稅務(wù)策略時，企業(yè)應(yīng)充分利用這些稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。同時，也應(yīng)注意遵守烏茲別克斯坦的稅法規(guī)定和會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和透明度。為了避免潛在的法律風(fēng)險和罰款，建議企業(yè)聘請專業(yè)的法律顧問或會計師來進(jìn)行稅務(wù)籌劃和合規(guī)性審查。

總之，了解并合理利用烏茲別克斯坦的稅收政策對于土木工程建筑行業(yè)的企業(yè)來說至關(guān)重要。通過合理的稅務(wù)規(guī)劃和合規(guī)經(jīng)營，企業(yè)可以在降低成本的同時提高市場競爭力實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。