危地馬拉融資租賃行業(yè)公司注冊下來后，稅務(wù)及財務(wù)方面的注意事項

在危地馬拉，融資租賃行業(yè)公司注冊完成后，稅務(wù)和財務(wù)方面的注意事項至關(guān)重要。本文將詳細(xì)介紹融資租賃公司在稅務(wù)及財務(wù)方面需要關(guān)注的關(guān)鍵事項，以幫助企業(yè)更好地適應(yīng)當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，確保合規(guī)運營。

一、稅務(wù)方面的注意事項

1. 增值稅（VAT）

稅率及征收率

融資租賃公司需按照危地馬拉的增值稅法規(guī)定繳納增值稅。根據(jù)標(biāo)的物的不同，融資租賃可分為有形動產(chǎn)融資租賃和不動產(chǎn)融資租賃，適用不同的稅率：

• 有形動產(chǎn)融資租賃：一般納稅人適用17%的稅率，小規(guī)模納稅人適用5%的征收率。


• 不動產(chǎn)融資租賃：適用11%的稅率。

稅收優(yōu)惠政策

對于一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，如果其增值稅實際稅負(fù)超過3%，可以享受即征即退政策。此外，從2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率減按1%征收增值稅，月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的免征增值稅。

計稅依據(jù)

融資租賃服務(wù)的銷售額為取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額。融資性售后回租業(yè)務(wù)的銷售額為取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息和發(fā)行債券利息后的余額。

二、財務(wù)方面的注意事項

1. 會計核算

賬務(wù)處理

融資租賃公司應(yīng)建立完整的會計核算體系，確保所有業(yè)務(wù)活動都準(zhǔn)確記錄在案。租賃物的購買、租賃合同的簽訂與執(zhí)行、租金的收取等都需要詳細(xì)記錄，并定期進行財務(wù)審計。

折舊及攤銷

承租方可計提折舊并在稅前扣除。融資租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。

三、其他涉稅風(fēng)險及防范措施

1. 貸款損失準(zhǔn)備金

根據(jù)2019年8月23日財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，金融企業(yè)可以稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金，但內(nèi)外資融資租賃公司無法享受這一待遇。因此，建議統(tǒng)一提取壞賬準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)，允許內(nèi)資和外資融資租賃公司參照金融租賃公司的規(guī)定，對符合規(guī)定的年末資產(chǎn)余額提取壞賬損失準(zhǔn)備金，并準(zhǔn)予稅前扣除。

2. 不動產(chǎn)售后回租契稅問題

目前，內(nèi)外資融資租賃公司無法享受單邊征收契稅的優(yōu)惠政策。建議擴大契稅優(yōu)惠政策至內(nèi)外資融資租賃公司，進一步研究降低不動產(chǎn)租賃交易中的稅費成本。

四、總結(jié)

在危地馬拉，融資租賃行業(yè)公司在稅務(wù)和財務(wù)方面需要特別關(guān)注增值稅的稅率及征收率、稅收優(yōu)惠政策以及會計核算等方面。通過合理的稅務(wù)籌劃和規(guī)范的財務(wù)管理，企業(yè)可以有效降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益。同時，企業(yè)還需注意防范涉稅風(fēng)險，確保合規(guī)運營。希望本文能為融資租賃公司在危地馬拉的業(yè)務(wù)發(fā)展提供有益的參考。