匈牙利醫(yī)療醫(yī)藥行業(yè)公司稅率是多少？

來源：絲路印象 2025-01-04 15:54:00 瀏覽：1570 收藏

對(duì)于希望在匈牙利開展業(yè)務(wù)的醫(yī)療保健公司和個(gè)人而言，了解當(dāng)?shù)氐亩愂照吆鸵?guī)定至關(guān)重要。本文將詳細(xì)介紹匈牙利醫(yī)療醫(yī)藥行業(yè)的公司稅稅率，包括企業(yè)所得稅、增值稅以及其他相關(guān)稅種，幫助企業(yè)更好地理解和遵守當(dāng)?shù)囟惙ǎ瑫r(shí)優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

一、企業(yè)所得稅

在匈牙利，境內(nèi)注冊(cè)成立的化學(xué)藥品企業(yè)需按9%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一稅率基于年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額。值得注意的是，根據(jù)歐盟最低企業(yè)稅率指令，匈牙利已同意將企業(yè)稅率逐步提升至15%，但提供了長(zhǎng)達(dá)12年的過渡期。

除了標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)所得稅外，匈牙利政府還提供了一系列稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)企業(yè)在欠發(fā)達(dá)地區(qū)投資和創(chuàng)造就業(yè)。例如，如果企業(yè)滿足一定條件，可以在多達(dá)12個(gè)納稅年度內(nèi)享受企業(yè)稅收抵免。這些條件包括：

投資至少30億福林（在欠發(fā)達(dá)地區(qū)為10億福林）。

創(chuàng)造50個(gè)新工作崗位（在欠發(fā)達(dá)地區(qū)為25個(gè)）。

與前一年度相比，平均工資的增長(zhǎng)達(dá)到最低工資的300倍（在欠發(fā)達(dá)地區(qū)為150倍）。

投資內(nèi)容包括購(gòu)置新資產(chǎn)、擴(kuò)大現(xiàn)有資產(chǎn)規(guī)?；蚴沟米罱K產(chǎn)品或生產(chǎn)方式取得重大改良的投資。

二、增值稅（VAT）

增值稅是化學(xué)藥品行業(yè)需要關(guān)注的重要稅種。匈牙利的基本增值稅率為27%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)。然而，對(duì)于特定商品如人用藥品和醫(yī)療部分用品，適用的是5%的低稅率。這意味著化學(xué)藥品企業(yè)在銷售這些產(chǎn)品時(shí)可以享受較低的增值稅負(fù)擔(dān)。此外，某些食品、非酒精飲料及現(xiàn)場(chǎng)供應(yīng)的牛奶等則適用18%的優(yōu)惠稅率。

三、地方商業(yè)稅

地方商業(yè)稅的稅率為營(yíng)業(yè)收入的2%。具體稅率可能因地區(qū)而異，但通常不會(huì)超過2%。該稅種基于公司的營(yíng)業(yè)收入，而不是利潤(rùn)。

四、個(gè)人所得稅

居民納稅人需就其全球收入繳納個(gè)人所得稅，稅率為15%。非居民納稅人則僅就其在匈牙利境內(nèi)取得的收入納稅。此外，還有針對(duì)受雇所得、投資收益、獨(dú)立勞務(wù)收入等多種收入類型的具體稅率規(guī)定。

五、社會(huì)保險(xiǎn)和雇主責(zé)任稅

雇主需為其雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅，占工資的15.5%。雇員需繳納15%的個(gè)人所得稅和18.5%的社會(huì)保險(xiǎn)稅（包括健康保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)）。

六、股息稅

股息支付給匈牙利居民的稅率為15%。如果股息支付給非居民，通常根據(jù)雙重征稅協(xié)定（DTA）可以享受減免稅率。

七、資本利得稅

對(duì)于企業(yè)，資本利得包括在公司所得稅的應(yīng)稅收入中，并按9%的稅率征稅。盡管匈牙利沒有獨(dú)立的資本利得稅，但在特定情況下，企業(yè)可能可以享受稅收優(yōu)惠。例如，如果企業(yè)在匈牙利境內(nèi)進(jìn)行了合格的研發(fā)活動(dòng)，或者在特定區(qū)域或行業(yè)進(jìn)行投資，政府可能會(huì)提供額外的稅收扣除和減免措施。

八、其他稅種

如果公司擁有不動(dòng)產(chǎn)，可能需要繳納物業(yè)稅。稅率因地方政府而異。此外，企業(yè)還需要關(guān)注房產(chǎn)稅和土地稅等其他稅種。

九、納稅周期

匈牙利企業(yè)所得稅通常按季度預(yù)繳，每年進(jìn)行一次匯算清繳。每個(gè)季度結(jié)束后，企業(yè)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅申報(bào)表并繳納相應(yīng)的稅款。

十、納稅登記

匈牙利公司在獲得公司注冊(cè)證書后，需要向匈牙利稅務(wù)部門提交稅務(wù)注冊(cè)申請(qǐng)，并獲取公司的稅務(wù)識(shí)別號(hào)。這一步驟對(duì)于確保公司合法經(jīng)營(yíng)和遵守稅收法規(guī)至關(guān)重要。

十一、稅收優(yōu)惠政策

匈牙利提供了一些稅收優(yōu)惠和減免政策，特別是針對(duì)研發(fā)、能源和運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域的企業(yè)。這些政策旨在吸引更多的外國(guó)投資和創(chuàng)新企業(yè)來到匈牙利。因此，藥品制造企業(yè)在注冊(cè)后，應(yīng)積極了解并申請(qǐng)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，以降低運(yùn)營(yíng)成本并提高競(jìng)爭(zhēng)力。

結(jié)論

匈牙利醫(yī)療醫(yī)藥行業(yè)的稅負(fù)相對(duì)較輕，特別是在企業(yè)所得稅方面。然而，除了企業(yè)所得稅外，其他稅種如增值稅、個(gè)人所得稅等也會(huì)對(duì)醫(yī)療醫(yī)藥行業(yè)的投資產(chǎn)生影響。因此，在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，投資者需要綜合考慮各種稅種的影響，并選擇合適的會(huì)計(jì)方法、利用國(guó)際稅收協(xié)議以及遵守當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)要求。為了獲得最準(zhǔn)確的信息，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或訪問匈牙利稅務(wù)局的官方網(wǎng)站，以獲取最新的稅收政策和法規(guī)更新。