越南股票服務(wù)行業(yè)的稅高嗎？

來(lái)源：絲路印象 2025-01-05 01:52:17 瀏覽：2969 收藏

在越南，股票服務(wù)行業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題對(duì)于投資者和從業(yè)者來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。本文將詳細(xì)介紹越南股票服務(wù)行業(yè)的主要稅種、稅率及其相關(guān)規(guī)定，幫助讀者更好地了解和應(yīng)對(duì)稅務(wù)挑戰(zhàn)。

1. 企業(yè)所得稅（Corporate Income Tax, CIT）

根據(jù)越南的稅法規(guī)定，公司需繳納企業(yè)所得稅，其基準(zhǔn)稅率為20%。無(wú)論是外商投資企業(yè)還是內(nèi)資企業(yè)，均適用這一統(tǒng)一的稅收標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)所賺取的利潤(rùn)。值得注意的是，公司可以向以后年度全額結(jié)轉(zhuǎn)稅務(wù)虧損，但最多只能連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)5年，且稅務(wù)虧損不得向以前年度追溯調(diào)整。此外，公司不需要提交企業(yè)所得稅季度申報(bào)表，但需根據(jù)估算值在每季度結(jié)束后的次月底前繳納企業(yè)所得稅。最終企業(yè)所得稅年度申報(bào)表應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起90日內(nèi)提交至稅務(wù)局。如果季度性企業(yè)所得稅繳納金額少于年末應(yīng)納稅額的80%，則超過(guò)20%的差額需支付逾期利息。

2. 增值稅（Value Added Tax, VAT）

越南公司還需繳納增值稅。增值稅分為三個(gè)檔次：0%、5%和10%。具體適用范圍如下：

0%：適用于出口商品及國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等；
5%：適用于清潔水、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、教學(xué)器材、文體服務(wù)等；
10%：適用于除上述以外的其他商品和服務(wù)。納稅人需在次月20日前提交月度增值稅申報(bào)表或在下一季度30日之前提交季度增值稅申報(bào)表。季度申報(bào)適用于上一年度銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的總營(yíng)業(yè)額在500億越南盾及以下的納稅人。新設(shè)立的公司應(yīng)按季度申報(bào)和繳納增值稅，如上一年度收入超過(guò)500億越南盾，則需要按月申報(bào)和繳納增值稅。

3. 營(yíng)業(yè)牌照稅（Business License Tax）

營(yíng)業(yè)牌照稅的征收對(duì)象包括在越南開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體。新設(shè)立的越南公司應(yīng)自注冊(cè)成立后的第二年起按年繳納營(yíng)業(yè)牌照稅。根據(jù)注冊(cè)資本金額及注冊(cè)類(lèi)型，營(yíng)業(yè)牌照稅分為三個(gè)檔次：

注冊(cè)資本金額大于100億越南盾的企業(yè)，每年需繳納300萬(wàn)越南盾；

注冊(cè)資本金額100億越南盾或以下的企業(yè)，每年需繳納200萬(wàn)越南盾；

分公司、代表處及其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，每年需繳納100萬(wàn)越南盾。

4. 資本利得稅（Capital Gains Tax, CGT）

在某些情況下，出售越南公司所得的收益需繳納20%的企業(yè)所得稅，這通常被稱(chēng)為資本利得稅（CGT）。應(yīng)稅收益確定為銷(xiāo)售收益減去成本（或首次轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的注冊(cè)資本的初始價(jià)值）減去轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額。如果賣(mài)方是外國(guó)實(shí)體，越南買(mǎi)方必須從支付給賣(mài)方的款項(xiàng)中預(yù)扣應(yīng)納稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況。如果價(jià)格不在公平市場(chǎng)水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整轉(zhuǎn)讓價(jià)格以用于CGT計(jì)算。最近的規(guī)定還加強(qiáng)了對(duì)外國(guó)實(shí)體轉(zhuǎn)讓證券（債券、公共股份公司股票等）的征稅地位，外國(guó)實(shí)體須按總銷(xiāo)售收入的0.1%的核定比例繳納企業(yè)所得稅。

5. 個(gè)人所得稅（Personal Income Tax, PIT）

個(gè)人從股票交易中獲得的資本利得需要按照《越南個(gè)人所得稅法》的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人投資者通常需要在每年的個(gè)人所得稅申報(bào)期間報(bào)告其股票交易收入，并按照相關(guān)稅率繳納稅款。具體的稅率取決于個(gè)人的總收入水平和適用的稅率結(jié)構(gòu)。

6. 特別消費(fèi)稅（Special Consumption Tax, SCT）

特別消費(fèi)稅適用于奢侈品、煙草制品、酒精飲料等高消費(fèi)商品，稅率從5%到70%不等。

7. 土地使用稅（Land Use Tax）

土地使用稅根據(jù)土地的位置、用途等因素確定，由土地所有者按年繳納。

8. 出口關(guān)稅和進(jìn)口關(guān)稅（Export and Import Tariffs）

根據(jù)進(jìn)出口貨物的種類(lèi)和原產(chǎn)地，稅率有所不同。

9. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

符合條件的企業(yè)可享受減免稅期、降低稅率等優(yōu)惠政策。例如，新成立的高新技術(shù)企業(yè)可以享受前4年免稅、后9年減半征稅的政策。

10. 個(gè)人所得稅優(yōu)惠

符合條件的個(gè)人可享受減免稅期、降低稅率等優(yōu)惠政策。

11. 資本利得稅優(yōu)惠

符合條件的資本交易可享受減免稅期、降低稅率等優(yōu)惠政策。例如，某些房地產(chǎn)交易可能享受資本利得稅減免。

12. 其他稅種優(yōu)惠

其他稅種也可能有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，具體視情況而定。

綜上所述，越南股票服務(wù)行業(yè)的稅負(fù)相對(duì)較高，特別是對(duì)于涉及大量交易的企業(yè)和個(gè)人而言。然而，通過(guò)合理的稅務(wù)規(guī)劃和利用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)和個(gè)人可以在一定程度上減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。為了確保合規(guī)并最大化稅收效益，建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或律師，以便獲得最新的稅務(wù)信息和專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)建議。