瑞士油氣煉化行業(yè)公司稅是多少有哪些稅？

瑞士油氣煉化行業(yè)公司面臨的稅務(wù)環(huán)境復(fù)雜且多樣，主要涉及企業(yè)所得稅、預(yù)提稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅等。以下將詳細(xì)介紹這些稅種及其相關(guān)細(xì)節(jié)：

一、企業(yè)所得稅

在瑞士，油氣煉化行業(yè)的企業(yè)所得稅由聯(lián)邦直接稅和州企業(yè)所得稅兩部分組成。聯(lián)邦直接稅稅率為7.83%，而州企業(yè)所得稅稅率則因各州政策不同而有所差異，總體稅率范圍在11.91%至21.63%之間。這種兩級(jí)課稅制度使得企業(yè)在瑞士的稅務(wù)負(fù)擔(dān)相對(duì)較高。

二、預(yù)提稅

非居民企業(yè)在瑞士取得的股息紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入，需繳納預(yù)提稅，標(biāo)準(zhǔn)稅率為35%。然而，對(duì)于與瑞士簽署避免雙重征稅協(xié)定的國(guó)家，其企業(yè)可享受優(yōu)惠預(yù)提稅稅率。例如，中國(guó)企業(yè)在瑞士取得股息紅利的預(yù)提稅稅率為5%或10%。

三、增值稅

瑞士的增值稅率相對(duì)較低，標(biāo)準(zhǔn)稅率為7.7%，特定行業(yè)如酒店住宿服務(wù)業(yè)適用3.8%的特別稅率。此外，滿足基本需求的商品和服務(wù)（如供水、食品）享受2.5%的優(yōu)惠稅率，大多數(shù)銀行和保險(xiǎn)服務(wù)則免征增值稅。

四、財(cái)產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅是針對(duì)納稅人全部?jī)糍Y產(chǎn)征收的稅種，包括不動(dòng)產(chǎn)、證券和銀行存款等，以市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)。各州實(shí)行累進(jìn)制稅率，有些州根據(jù)納稅人的凈資產(chǎn)情況給予一定稅收減免。

五、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率計(jì)算，總稅率為聯(lián)邦稅率和州稅率之和。聯(lián)邦個(gè)人所得稅稅率最高檔為11.5%，各州自行設(shè)定本州的稅率，區(qū)間為11%~35%。符合瑞士稅收居民條件的個(gè)人需對(duì)其全球所得繳納個(gè)人所得稅。

六、資本利得稅

資本利得稅僅針對(duì)某些具體類型的收入，稅率一般在15-35%之間，但也會(huì)因州而異。外國(guó)公司在瑞士的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳稅率與瑞士國(guó)內(nèi)公司一致。

七、印花稅

印花稅稅率一般為1-3%，具體取決于州的政策。在聯(lián)邦層面，證券發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和保險(xiǎn)費(fèi)需要交納印花稅。

八、關(guān)稅

所有從國(guó)外抵達(dá)瑞士的貨物通常均需繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。關(guān)稅根據(jù)進(jìn)口貨物的毛重計(jì)算，適用特定類別的重量稅率。自2018年1月1日起，進(jìn)口貨物一般征收7.7%的進(jìn)口增值稅，某些商品（例如食品、非酒精飲料、書籍、雜志、藥品）適用2.5%的降低稅率。

九、消費(fèi)稅

瑞士征收各種消費(fèi)稅，包括石油稅、與性能相關(guān)的重型車輛費(fèi)用、國(guó)家道路稅（高速公路稅貼紙）、啤酒消費(fèi)稅/酒精稅、煙草消費(fèi)稅以及廣播電視費(fèi)（企業(yè)費(fèi)）等。

十、證券轉(zhuǎn)讓稅

瑞士證券轉(zhuǎn)讓稅對(duì)瑞士或外國(guó)證券的轉(zhuǎn)讓征收，普通稅率對(duì)于瑞士稅務(wù)居民發(fā)行的證券為0.15%，對(duì)于外國(guó)稅務(wù)居民發(fā)行的證券為0.3%。

十一、發(fā)行印花稅

對(duì)瑞士公司的股權(quán)出資征收發(fā)行印花稅，稅率為出資公平市場(chǎng)價(jià)值的1%。無論是首次出資還是后續(xù)出資，以換取所有權(quán)的前100萬瑞士法郎股權(quán)均適用豁免。

綜上所述，瑞士油氣煉化行業(yè)公司在運(yùn)營(yíng)過程中需要面對(duì)多種稅負(fù)，包括企業(yè)所得稅、預(yù)提稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅、資本利得稅、印花稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅以及證券轉(zhuǎn)讓稅等。這些稅種的具體稅率和征收方式可能因州而異，因此企業(yè)在進(jìn)入瑞士市場(chǎng)前需要充分了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策和法規(guī)。