奧地利元素礦產(chǎn)銷售行業(yè)公司稅是多少有哪些稅？

奧地利是一個(gè)以其穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和戰(zhàn)略地理位置著稱的國家，吸引了許多國際企業(yè)前來開展業(yè)務(wù)。了解奧地利的稅收體系，特別是元素礦產(chǎn)銷售行業(yè)的稅務(wù)情況，對(duì)于在這些領(lǐng)域運(yùn)營的公司至關(guān)重要。本文將詳細(xì)介紹奧地利元素礦產(chǎn)銷售行業(yè)公司稅的種類及稅率，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。

一、企業(yè)所得稅

奧地利的公司所得稅（Corporate Income Tax, CIT）是企業(yè)需要繳納的主要稅種之一。根據(jù)最新的政策，奧地利政府計(jì)劃將公司所得稅從25%降低到21%。這一調(diào)整為企業(yè)提供了更加優(yōu)惠的稅收環(huán)境。

1. 標(biāo)準(zhǔn)稅率：自2022年起，公司所得稅率已降至23%，并計(jì)劃在2023年進(jìn)一步降至21%。無論利潤是留存還是分配，均按此標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅。

2. 最低納稅額：如果公司在某一年度虧損，仍需繳納最低納稅額。具體金額取決于公司的組織形式：股份公司（AG）為每年每個(gè)季度875歐元，有限責(zé)任公司（GmbH）為437.50歐元。對(duì)于2013年6月30日之后成立的有限責(zé)任公司，前五年每個(gè)完整季度的最低納稅額為125歐元，接下來五年為250歐元。

3. 集團(tuán)稅務(wù)：奧地利的集團(tuán)納稅規(guī)定在歐洲最為先進(jìn)。母公司可以與所有或任何子公司或附屬機(jī)構(gòu)組建稅務(wù)集團(tuán)，前提是母公司持有附屬機(jī)構(gòu)50%以上名義資本的股權(quán)；稅務(wù)集團(tuán)的最少存續(xù)時(shí)間為3年。集團(tuán)內(nèi)單個(gè)成員的虧損可以用其他成員的盈利抵消，從而提高了整體的稅務(wù)效率。

二、增值稅（VAT）

奧地利對(duì)大部分銷售活動(dòng)征收20%的一般增值稅稅率，但某些商品和服務(wù)適用較低的稅率。

1. 一般稅率：大多數(shù)商品和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅率為20%。

2. 減稅率：特定商品和服務(wù)如書籍、食品、餐館等適用10%或13%的減免稅率。例如，住宅租賃適用10%的稅率，而運(yùn)送活體動(dòng)物、木柴等適用13%的稅率。

3. 進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣：企業(yè)家有權(quán)扣除符合條件的進(jìn)項(xiàng)增值稅，前提是獲得了滿足正式要求的發(fā)票。這有助于減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

三、數(shù)字服務(wù)稅

自2020年1月1日起，奧地利對(duì)提供在線廣告服務(wù)且全球收入至少7.5億歐元、國內(nèi)年收入至少2500萬歐元的大型跨國公司征收5%的數(shù)字服務(wù)稅。

考核基數(shù)：網(wǎng)絡(luò)廣告商從客戶處獲得的報(bào)酬減去第三方網(wǎng)絡(luò)廣告商的中間投入支出。

四、關(guān)稅和其他稅費(fèi)

除了上述主要稅種外，從事元素礦產(chǎn)銷售的企業(yè)還可能面臨以下稅費(fèi)：

• 關(guān)稅：來自非歐盟國家的某些跨境入境貨物會(huì)觸發(fā)奧地利關(guān)稅，根據(jù)貨物性質(zhì)確定關(guān)稅稅率。


• 消費(fèi)稅：對(duì)石油、煙草制品和酒精飲料等特定產(chǎn)品征收消費(fèi)稅。


• 銀行穩(wěn)定費(fèi)：
  
• 房地產(chǎn)稅：地方當(dāng)局對(duì)所有奧地利房地產(chǎn)征收房地產(chǎn)稅，有效稅率取決于房地產(chǎn)的預(yù)期用途。

總的來說，奧地利元素礦產(chǎn)銷售行業(yè)公司在運(yùn)營過程中需要關(guān)注多種稅種，包括企業(yè)所得稅、增值稅、數(shù)字服務(wù)稅以及可能涉及的關(guān)稅和其他稅費(fèi)。了解這些稅務(wù)規(guī)定并合理規(guī)劃，可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高競(jìng)爭力。建議企業(yè)在進(jìn)入奧地利市場(chǎng)前咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，以確保合規(guī)并優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。