俄羅斯廚房電器行業(yè)注冊公司在稅務優(yōu)惠方面有哪些措施

來源：絲路印象 2025-01-05 15:18:20 瀏覽：3769 收藏

在俄羅斯注冊廚房電器公司并希望享受稅務優(yōu)惠，企業(yè)需要了解一系列相關的法律和政策。以下是一些關鍵的稅務優(yōu)惠措施及其具體條件：

一、關稅和增值稅優(yōu)惠

根據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦海關法典》第110條及883號政府令，外國投資者可以享受免征關稅和增值稅的優(yōu)惠措施。這些優(yōu)惠適用于作為注冊資本出資而進口的商品，但需滿足以下條件：

外商投資比例要求：必須是對外商投資企業(yè)（外商投資不低于10%）注冊資本的出資，且由外國投資者出資。只有贏利性的無限合伙、有限合伙、股份公司和有限責任公司有注冊資本，其外國股東或合伙人可以享受關稅優(yōu)惠。

非消費稅商品：作為出資的實物商品必須是非消費稅商品，如果該商品按照俄羅斯法律需要征收消費稅，則不能享受關稅優(yōu)惠。

主要生產(chǎn)資產(chǎn)：實物商品必須屬于主要生產(chǎn)資產(chǎn)，如工藝性設備或其組成部分、備用配件等。價值低于俄羅斯最低工資100倍以下的物品不屬于主要生產(chǎn)資產(chǎn)，無法享受關稅優(yōu)惠。

進口時間限制：實物出資商品的進口時間必須在外商投資企業(yè)注冊文件規(guī)定的出資期限內(nèi)，且全部出資的交付必須在國家登記之日起1年內(nèi)完成。對于有限責任公司和股份公司，首期實際交付出資分別不得低于注冊資本的50%。

價格評估：實物出資商品的價格不能高于章程等公司登記文件中約定的出資，否則超過部分要依法繳納關稅。如果股權(quán)價格超過申請公司國家登記時最低工資的200倍以上，則需由獨立第三方評估機構(gòu)評估。

二、經(jīng)濟特區(qū)優(yōu)惠政策

為了推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，俄羅斯設立了多個經(jīng)濟特區(qū)，并提供了一系列稅收優(yōu)惠政策。以下是一些主要的優(yōu)惠政策：

利潤稅優(yōu)惠：入駐企業(yè)的利潤稅由20%降至13.5%。

土地稅和財產(chǎn)稅優(yōu)惠：五年內(nèi)免征土地稅，十年內(nèi)免征財產(chǎn)稅和交通工具稅。

保險費率優(yōu)惠：企業(yè)保險費率由34%降至14%。

進口關稅和增值稅優(yōu)惠：在進口用于本企業(yè)生產(chǎn)所需貨物時，可免繳俄羅斯聯(lián)邦進口關稅和增值稅，或在貨物輸出俄羅斯關境時予以退稅。區(qū)內(nèi)生產(chǎn)的商品可免稅出口，產(chǎn)品在區(qū)內(nèi)企業(yè)間流通時無需繳納消費稅。

三、地區(qū)鼓勵政策——以遠東地區(qū)為例

為了開發(fā)遠東地區(qū)，俄羅斯于2013年通過了第267號聯(lián)邦法律，對《俄羅斯聯(lián)邦稅法典》進行了修訂，增加了地區(qū)性投資項目的特殊稅收制度。以下是該地區(qū)性投資項目的稅收優(yōu)惠措施：

利潤稅優(yōu)惠：對于地區(qū)性投資項目經(jīng)營所得，優(yōu)惠的利潤稅稅率為0%，適用期10年；繳納給俄羅斯聯(lián)邦主體的優(yōu)惠稅率，在前5年不高于10%，后5年不低于10%。如果在規(guī)定時間內(nèi)未實現(xiàn)項目收入，相應稅率將從第4年或第6年開始適用。

礦產(chǎn)開采稅優(yōu)惠：對于被認定為地區(qū)性投資項目的投資者，可以在礦產(chǎn)開采稅的稅率基礎上計算一個優(yōu)惠的礦產(chǎn)開采區(qū)域評定系數(shù)。

四、其他稅務申報與繳納注意事項

除了上述特定的稅務優(yōu)惠政策外，注冊公司在俄羅斯還需要遵守一般的稅務申報與繳納規(guī)定：

增值稅申報與繳納：俄羅斯增值稅稅率為20%，公司需在每月、每季度或每年根據(jù)銷售額進行增值稅申報，并在申報期內(nèi)繳納相應的增值稅。公司購入商品或服務時支付的增值稅可在計算應納增值稅時抵扣。

企業(yè)所得稅申報與繳納：企業(yè)所得稅稅率為20%，公司需在年度結(jié)束后進行企業(yè)所得稅申報，并在申報期內(nèi)繳納相應的企業(yè)所得稅。俄羅斯針對某些行業(yè)或地區(qū)提供企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

個人所得稅申報與繳納：個人所得稅稅率為13%，公司需在年度結(jié)束后進行個人所得稅申報，并在申報期內(nèi)繳納相應的個人所得稅。公司支付給員工的工資、獎金等需代扣代繳個人所得稅。

社會保險費申報與繳納：社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等，公司需在每月、每季度或每年根據(jù)員工工資總額進行社會保險費申報，并在申報期內(nèi)繳納相應的社會保險費。

五、總結(jié)與建議

綜上所述，俄羅斯為吸引外商投資和促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，提供了一系列的稅務優(yōu)惠政策。然而，這些政策的適用條件較為嚴格，企業(yè)在注冊和運營過程中需要密切關注相關法規(guī)的變化，并確保合規(guī)操作。此外，由于語言和文化差異，建議企業(yè)在注冊和稅務申報過程中尋求專業(yè)的會計師或稅務顧問的幫助，以確保稅務合規(guī)并降低潛在風險。