安哥拉建筑安裝行業(yè)公司稅是多少？

來源：絲路印象 2025-01-06 04:58:45 瀏覽：4882 收藏

安哥拉作為非洲重要的經(jīng)濟體之一，吸引著越來越多的外國公司前來投資。對于建筑安裝行業(yè)來說，了解安哥拉的稅收政策至關(guān)重要。本文將詳細介紹安哥拉建筑安裝行業(yè)的稅務(wù)制度，包括主要稅種、稅率及相關(guān)規(guī)定，幫助企業(yè)更好地進行財務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)管理。

安哥拉的建筑安裝行業(yè)需要繳納多種稅款，主要包括增值稅（VAT）、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅等。以下是各稅種的詳細解析：

1. 增值稅（VAT）

安哥拉自2019年7月開始征收增值稅，標(biāo)準稅率為14%。然而，不同納稅人類型適用不同的稅率：

小規(guī)模納稅人：年營業(yè)額或進口額低于1000萬寬扎，免征增值稅。

增值稅簡易核算納稅人：年營業(yè)額或進口額高于1000萬寬扎但低于3.5億寬扎，增值稅率為7%。

一般納稅人：年營業(yè)額或進口額高于3.5億寬扎，增值稅率為14%。

此外，部分商品和服務(wù)享受特殊增值稅率，例如農(nóng)產(chǎn)品進口活動適用5%的稅率，卡賓達省貨物進口適用2%的特別稅率。從2024年起，所有食品的增值稅率下調(diào)至7%。

2. 企業(yè)所得稅

安哥拉的企業(yè)所得稅實行屬地稅制，居民企業(yè)需就其全球所得繳納企業(yè)所得稅，而非居民企業(yè)則僅就來源于安哥拉的所得繳稅。標(biāo)準稅率為25%，特定行業(yè)如農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、畜牧業(yè)和林業(yè)企業(yè)稅率為10%，而銀行、電信和保險行業(yè)的稅率則為35%。

企業(yè)還需在每年財年結(jié)束后五個月內(nèi)提交年度納稅申報表，并在每年的7月或8月預(yù)繳工業(yè)稅，預(yù)繳稅率為上半年商品和貨物銷售額的2%。

3. 個人所得稅

安哥拉的個人所得稅采用累進稅率，雇員的總收入按以下比例征稅：

小于等于70,000寬扎：無需繳稅

70,001 – 100,000寬扎：3,000寬扎 + 10%的總收入

100,001 – 150,000寬扎：6,000寬扎 + 13%的總收入

150,001 – 200,000寬扎：12,500寬扎 + 16%的總收入

200,001 – 300,000寬扎：31,250寬扎 + 18%的總收入

300,001 – 500,000寬扎：49,250寬扎 + 19%的總收入

500,001 – 1,000,000寬扎：87,250寬扎 + 20%的總收入

1,000,001 – 1,500,000寬扎：187,250寬扎 + 21%的總收入

1,500,001 – 2,000,000寬扎：292,250寬扎 + 22%的總收入

2,000,001 – 2,500,000寬扎：402,250寬扎 + 23%的總收入

2,500,001 – 5,000,000寬扎：517,250寬扎 + 24%的總收入

5,000,001 – 10,000,000寬扎：1,117,250寬扎 + 24.5%的總收入

10,000,001及以上：2,324,250寬扎 + 25%的總收入

4. 印花稅

安哥拉的印花稅適用于各種商業(yè)文件和合同，具體稅率根據(jù)文件類型而定。例如，財產(chǎn)交易的標(biāo)準稅率為2%，租賃合同稅率為15%。

5. 預(yù)扣稅/預(yù)繳稅

對于境外采購的商品或服務(wù)，安哥拉企業(yè)需按月申報預(yù)扣稅，稅率為6.5%。此外，特定情況下還有資本利得稅，例如借入資本的利息收入按15%征稅，企業(yè)合伙人或股東的利潤按10%征稅。

6. 關(guān)稅

安哥拉的關(guān)稅稅率通常在2%至70%之間，具體取決于商品種類。此外，還需繳納海關(guān)酬金（2%）和統(tǒng)計稅（0.1%）。

7. 財產(chǎn)稅

安哥拉的財產(chǎn)稅分為城市建筑物稅和財產(chǎn)交易稅，城市建筑物稅根據(jù)不動產(chǎn)價值計算，稅率為租賃物一般稅率為15%，祖?zhèn)魑闯鲎庳敭a(chǎn)價值不超過500萬寬扎的部分稅率為0.1%，超過部分為0.5%。財產(chǎn)交易稅的標(biāo)準稅率為2%。

8. 石油稅

從事石油和天然氣開采的企業(yè)需繳納石油所得稅，稅率為50%（適用于產(chǎn)量分成協(xié)議）或65.75%（其他類型的合資企業(yè)）。此外，還需繳納石油產(chǎn)品稅（20%）和石油交易稅（70%）。

9. 常設(shè)機構(gòu)條款

中國企業(yè)在安哥拉投資時，需特別注意常設(shè)機構(gòu)條款。如果在安哥拉構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，需就歸屬于常設(shè)機構(gòu)的所得繳納產(chǎn)業(yè)稅，并進行稅務(wù)登記和申報。常設(shè)機構(gòu)的定義包括在安哥拉擁有固定經(jīng)營場所、連續(xù)12個月建筑工作超過90天或提供服務(wù)時間超過90天等情況。

10. 中安稅收協(xié)定

中國與安哥拉簽署的雙邊稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅，為企業(yè)提供稅收確定性。該協(xié)定有助于中國企業(yè)在安哥拉的投資活動，減少稅務(wù)風(fēng)險。

結(jié)語

了解并遵守安哥拉的稅法對建筑安裝行業(yè)的企業(yè)至關(guān)重要。通過合理規(guī)劃和管理稅務(wù)事宜，企業(yè)可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險，提高運營效率。建議企業(yè)在進入安哥拉市場前咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，以確保全面了解相關(guān)稅收政策和優(yōu)惠措施。