哈薩克斯坦油頁巖加工行業(yè)公司稅是多少有哪些稅？

哈薩克斯坦油頁巖加工行業(yè)公司稅負(fù)指南

在全球化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，各國(guó)的稅收政策對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有著重要的影響。哈薩克斯坦作為中亞地區(qū)的重要經(jīng)濟(jì)體，其稅收制度對(duì)外國(guó)投資者尤其關(guān)鍵。本文將詳細(xì)解析哈薩克斯坦油頁巖加工行業(yè)的稅務(wù)情況，幫助企業(yè)更好地理解和應(yīng)對(duì)可能面臨的稅務(wù)問題。

一、企業(yè)所得稅

根據(jù)哈薩克斯坦稅法規(guī)定，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的哈薩克斯坦和外國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)的公司需繳納企業(yè)所得稅。自2009年起，企業(yè)所得稅稅率逐步降低，目前為15%。新稅法還規(guī)定了企業(yè)虧損期延長(zhǎng)至10年，并取消了中小企業(yè)所得稅預(yù)付的規(guī)定。

階梯式稅率

哈薩克斯坦的企業(yè)所得稅稅率具有一定的浮動(dòng)范圍，具體的稅率取決于公司的年度利潤(rùn)水平：

• 如果公司年度利潤(rùn)低于40萬堅(jiān)戈，稅率為12%


• 如果公司年度利潤(rùn)超過40萬堅(jiān)戈，稅率為15%

這種階梯式的稅率設(shè)計(jì)旨在鼓勵(lì)企業(yè)增加投資，提高生產(chǎn)效率，從而增加利潤(rùn)。

稅收優(yōu)惠

對(duì)于從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)的企業(yè)，如果在前五年內(nèi)將其利潤(rùn)投資于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蚋纳粕a(chǎn)條件，可以享受到額外的稅收優(yōu)惠。具體的優(yōu)惠幅度和期限需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和政府的具體規(guī)定來確定。

二、增值稅

增值稅是對(duì)企業(yè)商品和服務(wù)銷售增值部分征收的稅種。哈薩克斯坦的新稅法規(guī)定，從2009年起，增值稅率由13%降至12%，并在2012年1月1日正式實(shí)施。進(jìn)口商品同樣需要繳納增值稅，按貨物價(jià)值征收。

三、消費(fèi)稅

消費(fèi)稅限定在某些商品和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上，如酒精、含酒精產(chǎn)品、魚子醬、煙草制品等。醫(yī)療和教育服務(wù)、法定資本投資、保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃與出售（轉(zhuǎn)為私人所有）、地質(zhì)勘探與研究等活動(dòng)免征消費(fèi)稅。

四、財(cái)產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅按照財(cái)產(chǎn)和固定資產(chǎn)的平均價(jià)值繳納，稅率為1%。新稅法減少了個(gè)人財(cái)產(chǎn)的征稅種類，增加了貴重物品的稅率，法人的財(cái)產(chǎn)稅增加到1.5%。此外，運(yùn)輸工具稅也屬于財(cái)產(chǎn)稅的一部分，納稅人包括擁有運(yùn)輸工具的自然人和法人。

五、社會(huì)稅

雇主以收入形式支付雇員開支的同時(shí)，還需為其支付社會(huì)稅。自2009年起，社會(huì)稅稅率統(tǒng)一為11%。自然人個(gè)稅稅率為10%，除個(gè)人自己繳納個(gè)稅外，雇主還應(yīng)為其支付社會(huì)稅（養(yǎng)老、醫(yī)療等）。

六、個(gè)人所得稅

自然人個(gè)稅稅率為10%。自然人除了自己繳納個(gè)稅外，雇主還應(yīng)為其支付社會(huì)稅（養(yǎng)老、醫(yī)療等）。

七、土地稅

新稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)有效利用土地，將根據(jù)不同的土地使用方式征收漸進(jìn)式土地稅，稅率從0.1%-0.5%不等。原有的農(nóng)業(yè)稅制將繼續(xù)保留，對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的法人減少70%的稅收，對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品價(jià)格企業(yè)的增值稅減增70%。

八、超額利潤(rùn)稅

哈薩克斯坦針對(duì)簽訂地下使用合同的企業(yè)所得，除征收企業(yè)所得稅外，還征收超額利潤(rùn)稅。具體是否可抵免境外所得稅稅額，目前沒有明確的政策規(guī)定。

九、申報(bào)與合規(guī)

企業(yè)需要在每年的3月1日前完成上一年度的企業(yè)所得稅申報(bào)，并在4月1日前繳納應(yīng)繳稅款。如果因特殊原因無法按時(shí)申報(bào)或繳納稅款，可以向哈薩克斯坦稅務(wù)局申請(qǐng)延期。

企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)，確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性。例如，企業(yè)需要按照規(guī)定的時(shí)間和方式申報(bào)和繳納稅款，不能偷稅漏稅；企業(yè)需要按照規(guī)定的方式記錄和報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況，不能做假賬等。

總結(jié)：

哈薩克斯坦的稅收制度復(fù)雜多樣，涉及多種稅種和稅率。油頁巖加工行業(yè)公司在進(jìn)入哈薩克斯坦市場(chǎng)之前，必須詳細(xì)了解相關(guān)稅法規(guī)定，合理規(guī)劃稅務(wù)策略，以確保合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，并最大化利用稅收優(yōu)惠政策。建議企業(yè)在實(shí)際操作中咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，以確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。