馬來西亞金融管理行業(yè)公司稅是多少？

馬來西亞的金融管理行業(yè)公司稅是一個復雜但重要的議題，涉及多個稅種和稅率。本文將詳細解析馬來西亞金融管理行業(yè)的公司稅情況，包括主要稅種、稅率以及稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)更好地理解和應對稅務環(huán)境。

馬來西亞的公司稅為企業(yè)在充滿活力和多樣化的市場中蓬勃發(fā)展提供了機會。了解該國的公司稅結構是有效駕馭金融環(huán)境的關鍵。當您在馬來西亞注冊公司時，了解這些稅收細節(jié)對于做出明智的商業(yè)決策至關重要。

一、馬來西亞稅制概覽

1. 公司稅：

馬來西亞的企業(yè)所得稅稅率為24%。然而，對于符合條件的中小企業(yè)，有特定的稅收優(yōu)惠政策。例如，年應稅收入在15萬令吉（約合23.34萬人民幣）以內的部分按15%征稅，150,001至600,000令吉（約93.38萬人民幣）之間的部分按17%征稅，超過600,000令吉的部分按24%征稅。

2. 個人所得稅：

無論是馬來西亞公民還是外國人，只要一年內居住在馬來西亞超過182天并擁有收入，就有報稅的義務。個人所得稅率從1%到30%不等，具體稅率取決于收入水平。外國公民的稅率固定為30%。

3. 石油所得稅：

稅率為38%，征收對象為在馬來西亞從事石油領域上游行業(yè)的企業(yè)，包括馬來西亞國家石油公司（Petronas）或馬來西亞—泰國聯(lián)合發(fā)展機構簽署石油行業(yè)相關協(xié)議的納稅個體。

4. 預扣稅：

預扣稅是非居民收款人收入的一部分，由馬來西亞的付款人直接向稅務局代扣代繳。非本地公司或個人應繳納預扣稅：特殊所得（動產的使用、技術服務、提供廠房及機械安裝服務等）為10%；利息為15%；依照合同獲得承包費用：承包商繳納10%、雇員繳納3%；傭金、保證金、中介費等10%。

5. 房地產盈利稅：

在馬來西亞出售土地和任何產權、選擇權或其他與土地相關的權利時，需繳納房地產盈利稅。稅率根據持有時間的長短而有所不同，從5%到30%不等。

6. 進口稅：

大多數(shù)進口貨物需繳納進口稅，稅率分從價稅率和從量稅率。近年來，馬來西亞已取消了多種原料、機械與零部件的進口稅。

7. 出口稅：

馬來西亞對包括原油、原木、鋸材和原棕油等在內的資源性產品出口征收出口稅。稅率范圍從0至20%不等。

8. 銷售及服務稅：

自2018年9月1日起，馬來西亞恢復了原所征收的銷售稅和服務稅。銷售稅對所有在馬來西亞制造并在本地銷售的產品和進口商品征收，稅率為5%或10%。同時，石油行業(yè)的銷售稅給予特殊稅率。

二、制造業(yè)、貿易行業(yè)稅收優(yōu)惠

馬來西亞政府針對不同行業(yè)出臺了多種稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵特定產業(yè)的發(fā)展。

1. 新興工業(yè)地位和投資賦稅留抵：

如果生產制造的產品屬于1986年投資促進法案下具備適用新興工業(yè)地位或投資賦稅減免資格的活動/產品列表項目，則有兩種賦稅優(yōu)惠可供企業(yè)選擇：新興工業(yè)地位（PS）和投資賦稅留抵（ITA）。新興工業(yè)地位可享有5年的70%公司稅減免，而投資賦稅留抵則提供合格資本支出在5年內60%的投資賦稅留抵。

2. 國際貿易相關的稅收優(yōu)惠政策：

國際貿易公司要在馬來西亞享受稅收優(yōu)惠需要符合以下條件：公司在馬來西亞注冊成立并在馬來西亞對外貿易發(fā)展局（MATRADE）注冊；公司由馬來西亞人持有60%以上的股權；公司的年銷售額超過1000萬令吉；公司年銷售總額的20%以上是非商品交易；公司應該利用本地的金融、保險和運輸服務。滿足這些條件的公司可以享受相當于增加出口價值20％的免稅額，可以在5年內抵消法定收入的70%。

三、結論

馬來西亞金融管理行業(yè)的公司稅率雖然較高，但政府通過一系列稅收優(yōu)惠政策，為特定行業(yè)和企業(yè)提供了減稅和免稅的機會。了解并合理利用這些稅收優(yōu)惠政策，對于企業(yè)在馬來西亞的發(fā)展至關重要。