越南汽車(chē)制造行業(yè)公司稅是多少？

在越南，汽車(chē)制造行業(yè)作為重要的工業(yè)部門(mén)之一，其稅務(wù)政策對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著顯著影響。本文將詳細(xì)解析越南汽車(chē)制造公司的稅收情況，包括企業(yè)所得稅、增值稅、特別消費(fèi)稅以及其他相關(guān)稅費(fèi)，并探討稅收優(yōu)惠措施，為有意在越南投資建廠的汽車(chē)制造商提供全面的稅務(wù)指南。

一、企業(yè)所得稅

越南的企業(yè)所得稅（Corporate Income Tax, CIT）標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%。這一稅率適用于所有在越南注冊(cè)成立的公司，無(wú)論其是國(guó)內(nèi)企業(yè)還是外商投資企業(yè)。然而，為了吸引外資和促進(jìn)特定行業(yè)的發(fā)展，越南政府對(duì)部分重點(diǎn)行業(yè)實(shí)行了優(yōu)惠政策。例如，高科技產(chǎn)業(yè)、研發(fā)活動(dòng)等可以享受較低的企業(yè)所得稅率，甚至降至17%或更低。

此外，越南政府還推出了一系列稅收激勵(lì)措施，如“四免九減半”政策，即符合條件的投資項(xiàng)目前四年免稅，后九年按50%征稅。這種優(yōu)惠政策使得實(shí)際稅負(fù)遠(yuǎn)低于名義稅率，對(duì)于大型企業(yè)而言尤其具有吸引力。

二、增值稅

自2010年起，越南正式實(shí)施增值稅（Value Added Tax, VAT），取代了之前的營(yíng)業(yè)稅。增值稅是一種間接稅，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)、流通和服務(wù)過(guò)程中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅。越南的增值稅有三種不同的稅率：

• 標(biāo)準(zhǔn)稅率：10%


• 減稅率：5%


• 零稅率：0%

大多數(shù)商品和服務(wù)適用10%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，而一些特定商品如基本食品、藥品、書(shū)籍和報(bào)紙等則適用5%的減稅率。出口貨物和服務(wù)通常適用0%的稅率。此外，越南的增值稅制度還包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣機(jī)制，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳增值稅時(shí)，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除已支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，這有助于避免雙重征稅，確保稅負(fù)公平。

三、特別消費(fèi)稅

特別消費(fèi)稅（Special Consumption Tax, SCT）是針對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅種，如煙草、酒精、汽車(chē)等。進(jìn)口汽車(chē)到越南市場(chǎng)需要繳納特別消費(fèi)稅，具體稅率根據(jù)車(chē)型和氣缸容量計(jì)算，從35%至85%不等。例如，9座及以下乘用車(chē)的稅率為30%-70%，而大排量汽車(chē)（2500cc以上）的稅率則高達(dá)90%。

除了進(jìn)口汽車(chē)外，國(guó)產(chǎn)或組裝汽車(chē)也需繳納特別消費(fèi)稅。進(jìn)口汽車(chē)零部件用于國(guó)內(nèi)組裝的稅率同樣較高，但滿足一定條件的東盟國(guó)家制造的汽車(chē)零部件可享受0%的稅率。

四、其他相關(guān)稅費(fèi)

除了企業(yè)所得稅和增值稅外，越南汽車(chē)制造公司還需繳納購(gòu)置稅、車(chē)檢費(fèi)、上牌費(fèi)以及車(chē)險(xiǎn)等費(fèi)用。這些費(fèi)用的具體金額因車(chē)輛類(lèi)型和所在地區(qū)而異。例如，購(gòu)置稅一般稅率是10%，但在河內(nèi)或胡志明市則為12%。上牌費(fèi)在普通城市約為20萬(wàn)越南盾，而在大城市則可能達(dá)到50萬(wàn)越南盾。

五、稅收優(yōu)惠措施

為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，越南政府通過(guò)各種稅收優(yōu)惠措施來(lái)吸引投資。例如，在特定經(jīng)濟(jì)區(qū)或高科技園區(qū)內(nèi)設(shè)立的企業(yè)可以享受額外的稅收減免。對(duì)于從事研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，還可以申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，進(jìn)一步降低稅負(fù)。

此外，越南還與多個(gè)國(guó)家簽訂了自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），根據(jù)EVFTA協(xié)議內(nèi)容，未來(lái)從歐洲進(jìn)口到越南的汽車(chē)稅率將為0%。這種稅收優(yōu)惠措施有助于降低企業(yè)的生產(chǎn)成本和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

六、結(jié)論

越南汽車(chē)制造公司在稅務(wù)方面面臨著多方面的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。了解并合理利用越南的稅收政策對(duì)于降低經(jīng)營(yíng)成本、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃和利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以在越南市場(chǎng)上獲得可觀的利潤(rùn)。因此，對(duì)于計(jì)劃在越南投資建廠的汽車(chē)制造商來(lái)說(shuō)，深入了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)環(huán)境并制定相應(yīng)的稅務(wù)策略是非常重要的。