澳大利亞醫(yī)療研究行業(yè)注冊(cè)公司在稅務(wù)優(yōu)惠方面有哪些措施

來(lái)源：絲路印象 2025-01-15 15:45:33 瀏覽：4467 收藏

隨著全球醫(yī)療科技的迅速發(fā)展，越來(lái)越多的公司選擇在澳大利亞進(jìn)行醫(yī)療研究和臨床試驗(yàn)。這不僅因?yàn)榘拇罄麃啌碛幸涣鞯尼t(yī)學(xué)研究基礎(chǔ)設(shè)施和多種族的人口結(jié)構(gòu)，還因?yàn)槠湔瞥龅囊幌盗卸愂諆?yōu)惠政策。這些政策旨在鼓勵(lì)更多的企業(yè)參與研發(fā)活動(dòng)，提升國(guó)家的創(chuàng)新能力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。本文將圍繞澳大利亞醫(yī)療研究行業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策進(jìn)行詳細(xì)解讀，幫助有意在澳大利亞設(shè)立公司的企業(yè)了解相關(guān)措施。

一、研發(fā)稅收抵免計(jì)劃（R&D Tax Incentive）

自2011年起，澳大利亞政府推出了研發(fā)稅收抵免計(jì)劃（R&D Tax Incentive），以激勵(lì)企業(yè)在研發(fā)方面的投入。該計(jì)劃適用于生命科學(xué)、醫(yī)療科技和交叉學(xué)科行業(yè)等多個(gè)領(lǐng)域。根據(jù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額情況，可以享受不同的稅收優(yōu)惠：

小型企業(yè)：合計(jì)營(yíng)業(yè)額小于2000萬(wàn)澳元的公司可以申請(qǐng)研發(fā)支出的現(xiàn)金返還，最高可達(dá)43.5%。這意味著公司在支付了應(yīng)納稅額后可以直接拿回部分研發(fā)成本。

大型企業(yè)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)合計(jì)營(yíng)業(yè)額等于或超過(guò)2000萬(wàn)澳元的公司可以申請(qǐng)研發(fā)支出38.5%的稅收抵免。該稅收抵免并非以現(xiàn)金形式直接返還給公司，而是抵扣企業(yè)的當(dāng)期應(yīng)納稅額，并且抵消后剩余部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至未來(lái)納稅年度繼續(xù)用于抵消應(yīng)納稅額。

為了獲得這些稅收優(yōu)惠，企業(yè)需要滿足一定的條件，包括進(jìn)行適格的研發(fā)活動(dòng)和支出。適格的研發(fā)活動(dòng)包括“核心研發(fā)活動(dòng)”和“支持性研發(fā)活動(dòng)”，而適格的研發(fā)支出則涵蓋向研發(fā)活動(dòng)提供者支付的經(jīng)費(fèi)、與聘用員工相關(guān)的薪資、在澳大利亞境內(nèi)外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的支出等。

二、境外直接投資（ODI）備案

對(duì)于中國(guó)醫(yī)療企業(yè)而言，通過(guò)在澳大利亞新設(shè)公司來(lái)享受上述優(yōu)惠政策，除了符合R&DTI的相關(guān)要求外，還可能需要取得澳大利亞外國(guó)投資審查委員會(huì)（FIRB）的審批。根據(jù)澳大利亞《外國(guó)收購(gòu)和接管條例（2015）》的規(guī)定，某一外國(guó)政府單獨(dú)或合計(jì)持有20%及以上權(quán)益的實(shí)體，或來(lái)自不同國(guó)家的外國(guó)政府合計(jì)持有40%以上權(quán)益的實(shí)體，被認(rèn)定為“外國(guó)政府投資者”。這類實(shí)體在澳大利亞新設(shè)企業(yè)時(shí)，需經(jīng)過(guò)FIRB的審批。此外，如果企業(yè)涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的投資，還需要實(shí)行核準(zhǔn)管理。

三、其他稅收優(yōu)惠措施

除了研發(fā)稅收抵免計(jì)劃外，澳大利亞還提供了其他一些稅收優(yōu)惠措施，進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)：

工資、廣告費(fèi)、辦公室租金等費(fèi)用減免：在澳大利亞設(shè)立辦事處時(shí)，包括工資、廣告費(fèi)、辦公室租金等在內(nèi)的費(fèi)用可以在收入中得到稅收減免。這有助于降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

低企業(yè)所得稅率：澳大利亞的企業(yè)稅率相對(duì)較低，為企業(yè)提供了良好的稅務(wù)環(huán)境。這一優(yōu)勢(shì)吸引了大量國(guó)際企業(yè)在澳大利亞設(shè)立子公司或分支機(jī)構(gòu)。

完善的商業(yè)服務(wù)體系：澳大利亞擁有一整套完善的商業(yè)服務(wù)體系，提供便捷的商務(wù)服務(wù)。企業(yè)在注冊(cè)公司后，可以享受到完善的金融、法律、會(huì)計(jì)、人力資源等商業(yè)服務(wù)，這些服務(wù)有助于企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展壯大。

四、如何申請(qǐng)這些優(yōu)惠政策

要申請(qǐng)上述稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)需要按照以下步驟進(jìn)行：

確定適格性：首先，企業(yè)需要確定自己是否符合申請(qǐng)條件，包括是否進(jìn)行了適格的研發(fā)活動(dòng)和支出。

準(zhǔn)備相關(guān)證明：企業(yè)需要保留相關(guān)運(yùn)營(yíng)和研發(fā)活動(dòng)的記錄，并提供協(xié)議或研發(fā)安排、郵件往來(lái)、實(shí)驗(yàn)計(jì)劃、具有資質(zhì)的專業(yè)人員出具的信函或報(bào)告等證明材料。

申請(qǐng)流程：企業(yè)需要通過(guò)AusIndustry和澳洲稅務(wù)局（ATO）完成申請(qǐng)流程。首先，向AusIndustry提交技術(shù)審核申請(qǐng)，通過(guò)后再向ATO提交報(bào)稅流程，最終獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

總的來(lái)說(shuō)，澳大利亞為醫(yī)療研究行業(yè)提供了一系列的稅收優(yōu)惠政策，旨在鼓勵(lì)更多的企業(yè)參與研發(fā)活動(dòng)。這些政策不僅降低了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還提升了其在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于有意在澳大利亞設(shè)立公司的企業(yè)來(lái)說(shuō)，了解并充分利用這些優(yōu)惠政策將有助于其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。